Vysvetlíme vám, kedy musíte priznanie podávať, aké na to máte termíny, ako ho podať, aké príjmy doň zahrnúť, ako si uplatniť výdavky, ako vypočítať daň a kam poslať peniaze.

1. Kedy máte povinnosť podať daňové priznanie?

Daňové priznanie musíte podávať, ak vaše zdaniteľné príjmy v roku 2020 presiahli hranicu 2 207,10 €. Ak sú vaše príjmy nižšie, daňové priznanie podávate iba v prípade, že ste dosiahli daňovú stratu alebo ste k tomu boli vyzvaní správcom dane. To sa však týka len malého percenta živnostníkov, ďalej budeme teda uvažovať o scenári, keď podávate daňové priznanie štandardným spôsobom.

2. Dokedy ho musíte podať?

Daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2020 ste povinní podať do 31. marca 2021. Do tohto dátumu ste zároveň povinní daň z príjmov aj zaplatiť. Na tento detail zvyknú zabúdať najmä ľudia, ktorí podávajú daňové priznanie po prvýkrát, a nechávajú si všetko na poslednú chvíľu.

Ak v tejto lehote daňové priznanie nepodáte, hrozí vám pokuta od 30 € do 16 000 €. Pre obzvlášť vyťažených ľudí existuje ešte jedna možnosť, o ktorej sa dočítate v druhej časti nášho sprievodcu.

Ide o sumy, ktoré môžu byť hlavne pre malých podnikateľov likvidačné. Odporúčame vám preto stanoviť si deadline na podanie a zaplatenie DP minimálne týždeň pred skončením každej spomenutej lehoty.

3. Ako podáte daňové priznanie?

Ako živnostník podávate daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typ B. Všetko už len elektronicky cez portál Finančnej správy SR.

Oproti minulým rokom sa postup pri elektronickom podávaní priznania veľmi nezmenil, takže s tým pravdepodobne nebudete mať problém. Ak si potrebujete osviežiť pamäť, návod nájdete na slovensko.sk. Detailné informácie o tom, ako daňové priznanie vyplniť, nájdete zasa na stránkach Finančnej správy SR.

Oplatí sa vám odložiť si daňové priznanie?

Ak ste v roku 2020 začali podnikať a idete si priznanie podať po prvýkrát, prajeme vám pevné nervy. Ak ešte nemáte vybavený elektronický prístup, neodkladajte to na poslednú chvíľu – urobte to radšej hneď teraz, aby ste stihli podať daňové priznanie hladko a bez problémov. Tu nájdete postup na zriadenie prístupu. Tlačivo v papierovej podobe nebude daňový úrad akceptovať.

4. Aké príjmy sú predmetom zdanenia?

V daňových priznaniach ste povinní uviesť len zdaniteľné príjmy, teda také, ktoré nie sú oslobodené od dane z príjmov.

Oslobodené od dane sú napríklad príspevky na prekonanie koronakrízy z projektu Prvá pomoc a Prvá pomoc plus – tieto príjmy sa do zdaniteľných príjmov nezapočítavajú.

Pandemické ošetrovné, ktoré ste dostali v roku 2020 od štátu, je takisto oslobodené od dane, rovnako aj všetky príjmy zo sociálnych dávok vrátane PN a OČR. Viac informácií si môžete prečítať v článku Zdaňovanie príspevkov prvej pomoci pre zamestnávateľov a SZČO v daňovom priznaní.

Je dôležité upozorniť na to, že vaše príjmy nie sú všetky rovnaké a delia sa na aktívne a pasívne. Prečo je to dôležité? Lebo to má priamy dosah v súvislosti s odvodovou povinnosťou, ako aj uplatnením nezdaniteľnej časti základu dane.

Aktívne príjmy

Výhodou aktívnych príjmov je, že si pri nich môžete uplatniť daňové zvýhodnenia, ako sú nezdaniteľné časti základu dane, nárok na daňový bonus, a môžete tiež vykázať daňovú stratu či odpočítať zo základu dane daňovú stratu z predchádzajúcich období.

Nevýhodou je fakt, že dosahovaním aktívnych príjmov vám vzniká povinnosť platiť preddavky na zdravotné poistenie a po dosiahnutí určitej výšky príjmov aj odvody do Sociálnej poisťovne.

Medzi aktívne príjmy sa radia:

• príjmy zo závislej činnosti: ide o príjmy napríklad zo súčasného alebo z predchádzajúceho pracovnoprávneho vzťahu, štátnozamestnaneckého pomeru, príjmy za prácu likvidátorov, prokuristov, členov družstiev, spoločníkov a konateľov spoločností s ručením obmedzeným, platy a funkčné príplatky ústavných činiteľov SR, odmeny za výkon v orgánoch územnej samosprávy, odmena za výkon zapisovateľa volebnej komisie a pod.,
• príjmy z podnikania: napríklad príjmy zo živnosti, príjmy z poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva a pod.,
• príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti: napríklad príjmy z vytvorenia diela a z podania umeleckého výkonu, z ktorých nebola daň vybratá zrážkou, príjmy znalcov a tlmočníkov, príjmy z činností sprostredkovateľov podľa osobitných predpisov, ktoré nie sú živnosťou, príjmy z činnosti športovca alebo športového odborníka a pod.

Pasívne príjmy

Pri pasívnych príjmoch je výhoda najmä v tom, že z nich neplatíte odvody do Sociálnej a v niektorých prípadoch ani do zdravotnej poisťovne.

Ich najväčšou nevýhodou je však nemožnosť uplatniť si daňové zvýhodnenia či vykázať daňovú stratu. To znamená, že v prípade, ak vaše výdavky budú presahovať pasívne príjmy, môžete si ich uplatniť len do výšky týchto príjmov.

Medzi pasívne príjmy zaraďujeme:

• príjmy z prenájmu nehnuteľností vrátane príjmov z prenájmu hnuteľných vecí, ktoré sa prenajímajú ako príslušenstvo nehnuteľnosti,
• príjmy z použitia diela a umeleckého výkonu,
• príjmy z kapitálového majetku, napríklad úroky a ostatné výnosy z cenných papierov, úroky, výhry a iné výnosy z vkladov na vkladných knižkách, dávky z doplnkového dôchodkového sporenia a pod.,
• ostatné príjmy, napríklad príjem z príležitostnej poľnohospodárskej výroby, príjem z prevodu vlastníctva nehnuteľností, príjem z predaja hnuteľných vecí, výhry v lotériách a podobných hrách, výhry z reklamných súťaží a pod…

Ak sa vás pasívne príjmy netýkajú, podávanie DP máte zľahčené, vždy je však dobré vedieť, čo všetko sa zdaňuje.

5. Aké výdavky si môžete uplatniť?

Daň sa nikdy neplatí zo súčtu všetkých príjmov, ale iba z ich časti. Každý živnostník si môže vybrať, či si pri výpočte základu dane z príjmu odpočíta paušálne alebo skutočné výdavky. Rozhodujete sa, samozrejme, podľa toho, čo je pre vás výhodnejšie, konkrétne:

• paušálne výdavky si môžete uplatniť maximálne do výšky 60 % z celkových príjmov, maximálne ale do výšky 20 000 €. Ich výhodou je, že ich nemusíte nijako preukazovať,
• skutočné výdavky musíte preukázať riadnym dokladom a mať ich zaúčtované v sústave jednoduchého alebo podvojného účtovníctva, prípadne evidované v daňovej evidencii. Oplatia sa, ak presahujú 60 % vašich príjmov alebo strop 20 000 €.

Ak ste živnostník, uplatňujete si paušálne výdavky a nemali ste iné príjmy či zamestnanie, s pomocou tejto kalkulačky si môžete jednoducho vypočítať predpokladanú daň z príjmu.

6. Ako si môžete uplatniť skutočne preukázané výdavky?

V daňovom priznaní si môžete uplatniť skutočné výdavky, len ak súvisia s vašou podnikateľskou činnosťou a viete ich preukázať. Murár si napríklad môže uplatniť do daňových výdavkov nákup miešačky, pretože súvisí s vykonávaním murárskych prác, dávať sem bloček za bicykel alebo akvárium by mu u daňovákov pravdepodobne neprešlo.

Každý z výdavkov, ktorý si chcete uplatniť, by ste mali mať buď:

• zaúčtovaný v sústave jednoduchého alebo podvojného účtovníctva, alebo
• zaevidovaný v daňovej evidencii.

V prípade, že si uplatňujete skutočne preukázané výdavky zaúčtované v účtovníctve, ste povinní podať aj účtovnú závierku, ktorá sa podáva ako samostatné podanie (nie príloha), ale musí byť podaná v rovnakej lehote ako daňové priznanie.

V prípade, že si vediete daňovú evidenciu, mali by ste z nej vedieť čerpať všetky potrebné údaje do daňového priznania. Daňová evidencia by mala obsahovať:

• vaše príjmy,
• daňové výdavky,
• hmotný a nehmotný majetok,
• zásoby a pohľadávky,
• záväzky

Daňová evidencia nie je povinnou prílohou daňového priznania, nemusíte ju teda prikladať. Údaje z nej sa vyplnia priamo v daňovom priznaní.

7. Akými spôsobmi si ešte môžete znížiť základ dane?

Okrem výdavkov si v daňovom priznaní môžete uplatniť aj nezdaniteľné časti základu dane, daňový bonus či nezahrnúť príjmy oslobodené od dane. Viac si o nich môžete prečítať v našom článku 4 tipy k podávaniu daňového priznania.

8. Aké prílohy je potrebné pripojiť k priznaniu?

Medzi najbežnejšie povinné prílohy, ktoré by ste mali priložiť k daňovému priznaniu, patria:

• potvrdenie o príjme, ktoré vydáva zamestnávateľ, ak ste pre nejakého pracovali,
• rodný list dieťaťa, ak si uplatňujete daňový bonus na dieťa a ešte ste ho nepredkladali,
• potvrdenie o návšteve školy (len ak ide o školu v zahraničí),
• potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti, ak chce fyzická osoba darovať až 3 % zo zaplatenej dane namiesto 2 %.

Všetky povinné prílohy sú uvedené aj v poučení na vyplnenie daňového priznania.

9. Ako daň uhradíte?

Daň z príjmov v roku 2021 môžete uhradiť bezhotovostným prevodom z účtu, prípadne poštovým poukazom.

Aby ste vedeli, na aké číslo účtu daň zaplatiť, musíte poznať svoj „osobný účet daňovníka“, ktorý vám po registrácii oznámil správca dane. Overiť si ho môžete aj na stránke Finančnej správy.

Číslo účtu na úhradu dane sa skladá zo 16 číslic a z 3 častí:

• predčíslia účtu – pre živnostníka, ktorý je rezidentom na Slovensku, je to číslo 500208,
• osobného účtu daňovníka – základného čísla účtu, ktoré vám bolo pridelené správcom dane, napríklad 8000000001,
• kódu banky – kód štátnej pokladnice je 8180.

Výsledné číslo účtu je v takom prípade 500208-8000000001/8180. Toto číslo je ešte potrebné previesť na IBAN, napríklad pomocou kalkulačky na to určenej.

Pri úhrade dane nezabudnite použiť variabilný symbol v tvare 1700992020.

Prečítajte si aj ďalšie časti sprievodcu daňovým priznaním:

• 4 tipy k podávaniu daňového priznania, ktoré musíte poznať,
• 5 najčastejších chýb pri podávaní daňového priznania,
• Oplatí sa vám odložiť si daňové priznanie?

Ak máte tipy na ďalšie témy, ktoré by vám pomohli v podnikaní, alebo nám chcete poslať spätnú väzbu či upozorniť na vylepšenie, prosím, napíšte na . Ďakujeme.