Tieto výdavky si v daňovom priznaní nezabudnite uplatniť

Prezradíme vám, ktoré daňové výdavky si môžete uplatniť a čo vám daňováci rozhodne neuznajú.

Spracovali sme pre vás jednoduchý a stručný prehľad najčastejších daňových výdavkov, ktoré si drobní podnikatelia zvyknú pri podávaní daňového priznania uplatňovať.

O2 vám spolu s novým SMART paušálom a ďalšími produktmi na mieru pre svojich biznis klientov prináša aj inšpiratívny obsah, ktorý vás posunie vo fér podnikaní. Sú pre vás pripravené  videá, praktické rady a manuály, podcasty aj rozhovory s fér podnikateľmi z celého Slovenska. Viac článkov nájdete na www.soda.o2.sk/biznis.

Platenie daní prirodzene neteší nikoho. Nakoniec to však nemusí byť až také zlé, ako sa to na prvý pohľad javí. Najmä ak viete, čím všetkým si môžete ako živnostník a malý podnikateľ daň z príjmov znížiť.

Poradíme vám, ktoré výdavky si v daňovom priznaní uplatniť môžete a ktoré, naopak, určite nie, a tohtoročné marcové priznanie istotne prežijete v zdraví a v pohode.

Čo sú to daňové výdavky?

Daňový výdavok je v zákone definovaný ako výdavok (náklad), ktorý je preukázateľne vynaložený daňovníkom na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov a ktorý je zaúčtovaný v účtovníctve alebo zaevidovaný v daňovej evidencii osoby. Na ich uplatnenie si vyberáte buď paušálne, alebo skutočné výdavky.

Aký je rozdiel medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami a ktoré sú pre vás výhodnejšie, sa dozviete v tomto článku.

Oba typy výdavkov majú svoje pozitíva. Všetko závisí od konkrétnej situácie, typu vášho podnikania, príjmu a ďalších faktorov. V tomto článku sa zameriame na skutočné výdavky a príklady ich uplatňovania.

Najčastejšie výdavky, ktoré sa vás môžu týkať

Rozoberme si teraz na drobné najbežnejšie daňové výdavky, ktoré si malí podnikatelia zvyknú uplatňovať.

Odvody do „sociálky“ a „zdravotky“

Do daňových výdavkov si môžete zahrnúť odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne, ale len tie, ktoré ste reálne aj v danom roku uhradili. Ak ste napríklad odvody za december 2019 zaplatili 7. januára 2020, tieto odvody budú už daňovým výdavkom roka 2020. Veľa ľudí tu zvykne robiť chybu, lebo majú pocit, že platba za december patrí do predchádzajúceho roku. Daňové priznanie sa týka len príjmov a výdavkov z daného kalendárneho roka.

Ak ste zároveň aj zamestnávateľom, môžete si uplatniť aj poistné a príspevky, ktoré platíte za svojich zamestnancov.

Výdavky na stravovanie

Ako živnostník (ktorý zároveň nie je zamestnancom), máte nárok aj na stravné za každý odpracovaný deň, pričom ide o sumu maximálne 5,10 €. Ak je hodnota obeda vyššia, uplatníte si len sumu do tejto hodnoty.

Stravné si môžete uplatniť takto:

  • kúpou gastrolístkov,
  • na základe dokladov z každého obedu z eKasy, prípadne faktúry.

Ak ste zamestnávateľom, tak si môžete uplatniť aj príspevky, ktoré poskytujete na stravovanie svojim zamestnancom. Maximálny príspevok na ich stravovanie je 2,81 €.

Cestovné náhrady

Daňovým výdavkom sú aj cestovné náhrady. Pri pracovnej ceste v rámci Slovenska si môžete uplatniť náhrady:

  • cestovných výdavkov,
  • výdavkov na ubytovanie,
  • stravné,
  • nevyhnutných vedľajších výdavkov,
  • cestovných výdavkov za cesty na návštevu rodiny.

To isté platí aj pri zahraničnej pracovnej ceste, avšak s ďalším príjemným bonusom. Navyše si totiž môžete uplatniť aj náhrady:

  • na poistenie nevyhnutných liečebných nákladov,
  • výdavkov na očkovanie.

Uplatniť si môžete aj cestovné náhrady, ktoré sú poskytované vašim zamestnancom. Nezabudnite na to najmä v prípade, ak idete napríklad na služobnú cestu viacerí z tímu.

Výdavky na pohonné látky

Ak v podnikaní používate súkromné auto, môžete si zahrnúť do výdavkov spotrebované pohonné látky takto:

  • do výšky náhrady za spotrebované pohonné látky podľa cien platných v čase ich nákupu a do výšky základnej náhrady, teda 0,193 € na každý kilometer jazdy,
  • formou paušálnych výdavkov do výšky 50 % z celkového preukázateľného nákupu pohonných látok a primeraného počtu najazdených kilometrov. V tomto prípade si už základnú náhradu za každý kilometer jazdy nemôžete uplatniť .

Ak používate firemné auto, môže si uplatniť výdavky na spotrebované pohonné látky takto:

  • formou paušálnych výdavkov do výšky 80 % z celkového preukázateľného nákupu pohonných látok,
  • na základe dokladov o nákupe najviac do výšky vykázanej z prístrojov satelitného systému,
  • vo výške stanovenej podľa cien platných v čase ich nákupu. V tomto prípade je potrebné viesť knihu jázd.

Výdavky pri používaní majetku na súkromné účely

Pri využívaní majetku na súkromné účely sa daňový výdavok uznáva len sčasti. A to v takom pomere, v akom ho využívate na podnikateľskú činnosť. Medzi výdavky, ktoré súvisia s využívaním majetku na súkromné účely, patria:

  • výdavky na obstaranie majetku,
  • výdavky na technické zhodnotenie majetku,
  • výdavky na prevádzkovanie majetku,
  • výdavky na opravy a udržiavanie majetku.

Ide napríklad o odpisy automobilu, ale aj náklady na jeho opravu, výdavky na nákup mobilu, ale aj na jeho paušál a podobne.

Ako poctivo podnikať v hotelierstve a čo vedieť o daňovom priznaní? Počúvajte náš podcast

Výdavky, ktoré súvisia s používaním majetku na súkromné účely, si do daňových výdavkov môžete uplatniť 2 spôsobmi:

  • v preukázateľnej výške, a to v závislosti od pomeru, v akom tento majetok využívate na podnikanie,
  • formou paušálnych výdavkov, a to vo výške 80 %.

Tieto spôsoby uplatnenia výdavkov ale neplatia pre:

  • niektoré výdavky osobnej potreby, ktoré podľa zákona nie sú daňovými výdavkami, napríklad nákup spoločenských odevov či nákup dioptrických okuliarov,
  • výdavky, ktoré súvisia s vašimi nehnuteľnosťami,
  • výdavky v súvislosti s poskytnutím motorového vozidla vášmu zamestnancovi na služobné aj súkromné účely,
  • výdavky zamestnávateľa na majetok, ktorý poskytol zamestnancovi ako zamestnanecký benefit (dohodnutý v pracovnej zmluve),
  • výdavky na spotrebované pohonné látky,
  • daň z motorových vozidiel.

Príklad: Živnostník Ján si v roku 2020 kúpil mobilný telefón v hodnote 800 €. Mesačný paušál k telefónu je v hodnote 50 €. V priebehu roka si kúpil aj nový notebook v hodnote 1 200 €. Ján telefón aj notebook využíva aj na podnikanie, aj na súkromné účely.

V akej výške si môže uplatniť výdavky na tento majetok?

Ján si môže uplatniť výdavky takto:

  • výdavok na nákup telefónu: 800 €, daňový výdavok: 640 € (80 % z 800 €),
  • mesačný paušál k telefónu: 50 €, daňový výdavok: 40 € (80 % z 50 €),
  • výdavok na nákup notebooku: 1 200 €, daňový výdavok: 960 € (80 % z 1 200 €).

Ktoré výdavky si nemôžete uplatniť

Uplatniť si nemôžete tie výdavky, ktoré nesúvisia so zdaniteľným príjmom alebo ich neviete preukázať napríklad dokladom.

Medzi výdavky, ktoré si uplatniť nemôžete, patria napríklad:

  • výdavky na osobnú spotrebu,
  • pokuty či úroky z omeškania u dlžníka,
  • výdavky na reprezentáciu, ako sú pracovné večere, káva a podobne,
  • výdavky na obstaranie hmotného a nehmotného majetku (uplatniť si môžete odpisy),
  • manká a škody presahujúce prijaté náhrady,
  • výdavky na darčekové reklamné poukážky
  • a iné.

Podrobnejšie informácie o daňových výdavkoch si môžete prečítať na portáli Finančnej správy.

Okrem výdavkov si v daňovom priznaní môžete uplatniť aj nezdaniteľné časti základu dane, daňový bonus či nezahrnúť príjmy oslobodené od dane. Viac si o nich môžete prečítať v našom článku 5 tipov k podávaniu daňového priznania.

Okrem výdavkov si v daňovom priznaní môžete uplatniť aj nezdaniteľné časti základu dane, daňový bonus či nezahrnúť príjmy oslobodené od dane. Viac si o nich môžete prečítať v našom článku 5 tipov k podávaniu daňového priznania.

Prečítajte si aj ďalšie časti sprievodcu daňovými výdavkami:

Ak máte tipy na ďalšie témy, ktoré by vám pomohli v podnikaní, alebo nám chcete poslať spätnú väzbu či upozorniť na vylepšenie, prosím, napíšte na . Ďakujeme.

Podnikajte.sk je špecializovaný podnikateľský portál, ktorý na jednom mieste prináša inšpiratívne príbehy, reálne podnikateľské skúsenosti, praktické príklady a know-how od skúsených odborníkov. Vznikol v roku 2007 a dlhodobo si medzi čitateľmi drží vysokú kredibilitu. Obľúbenosť portálu potvrdzuje aj nezávislé meranie IAB, podľa ktorého je Podnikajte.sk jednotkou v kategórii podnikatelia a živnostníci.

Páčil sa vám článok?
Slabé
12345
Loading...
Super

5 dôvodov, prečo je Xiaomi Mi Note 10 perfektný biznisový spoločník

Vlajková loď od Xiaomi je podnikateľský smartfón, ktorý prekoná vaše očakávania.

Ak chcete svoj biznis rozvíjať a neustále ho posúvať ďalej, potrebujete pri tom adekvátneho partnera. Smartfón, ktorý je na túto výzvu pripravený. Predstavujeme Xiaomi Mi Note 10, zariadenie, na ktoré sa môžete po všetkých stránkach spoľahnúť.

1. Vyžijete naplno svoj kreatívny potenciál

Žijeme v dobe sociálnych sietí, okamžitých reakcií a tvorby obsahu. Bez ohľadu na typ biznisu si väčšina podnikateľov  uvedomuje, že ich musí byť vidieť. Prezentácia nového produktu či poslednej tvorby na Instagrame, zákulisné videá pre fanúšikov alebo vizuálne priblíženie dôležitých zmien, to všetko si vyžaduje kvalitný fotoaparát.

Profesionálne štúdio, ktoré vám takéto fotky prinesie, môžete mať s Xiaomi Mi Note 10 priamo vo vrecku vďaka 108 Mpx kamere. Zvyšok je už len na vašej kreativite.

2. Môžete zabudnúť na tablet, už vám ho netreba

Vysokokvalitný displej s rozmerom 6,47”, teda vo veľkosti menšieho tabletu, sa najčastejšie spája so zábavou, napríklad s pozeraním videí na Youtube alebo HBO GO. No rovnako vám ušetrí čas aj pri práci. Už sa nemusíte trápiť lúštením excelovskej tabuľky, dokumentu či prezentácie na malom displeji, resp. zapínaním notebooku.

Využite technológie na maximum! Vyberte si zariadenia a aplikácie, ktoré vám podnikanie výrazne uľahčia. Chcem vedieť viac

Všetky informácie máte pohodlne na dlani, a to doslova. Zábavu, akú tento zaoblený displej počas dlhých presunov ponúka, si určite dokážete predstaviť. Či už patríte k náruživým hráčom, alebo uprednostňujete dobrý film.

3. Multitaskujete s pomocou split screenu

Veľký displej má ešte jednu dôležitú výhodu – Xiaomi Mi Note 10 jednoducho premeníte na mobilnú kanceláriu vďaka funkcii split screen. Tá vám umožní otvoriť naraz dve aplikácie vedľa seba a pracovať v nich simultánne. Potrebujete do emailu dostať dáta z tabuľky, prípadne zároveň sledovať prezentáciu nového produktu a písať si k nej poznámky? S týmto modelom nie je nič jednoduchšie.

4. Celú kanceláriu budete mať v telefóne

Rýchlosť a spoľahlivosť dnes očakávate od všetkých služieb nielen vy, ale aj vaši zákazníci a rovnaké kritériá by mal spĺňať aj váš smartfón. Základom je špičkový hardvér. Pri Xiaomi Mi Note 10 to znamená 8-jadrový procesor  operačnú pamäť 6 GB. Bez zaváhania zvládne náročnejšie aplikácie aj súbežnú prácu vo viacerých appkách cez split screen.

Ak vás tieto možnosti zaujali natoľko, že si chcete do smartfónu presťahovať celú svoju kanceláriu s dokumentami, fotkami, plánmi či databázami, môžete sa do toho smelo pustiť. Xiaomi Mi Note 10 má 128 GB internej pamäte a podrží vás aj v tomto ohľade.

5. Už nebudete musieť nabíjať každý večer

Bez ohľadu na funkcie a vychytávky, ktoré budete využívať, vybitý smartfón je vám platný približne ako zatvorený podnik či nefunkčný počítač. Jeho nabíjanie by malo trvať čo najkratšie a nabitý by vám mal vydržať čo najdlhšie. Smartfón vám má pomáhať efektívne využívať čas, nie komplikovať život.

Presne v tomto duchu je Xiaomi Mi Note 10 koncipovaný. Batéria aj pri náročnom používaní vydrží až dva dni, a ak sa ocitnete v situácii, že vám dochádza, za 30 minút ste na 58 % batérie vďaka rýchlonabíjaniu. Xiaomi Mi Note 10 je po všetkých stránkach pripravený pomôcť vám viesť biznis v modernom, svižnom duchu. Je už len na vás, aby ste to využili.


Xiaomi Mi Note 10 môžete mať k akémukoľvek O2 SMART Paušálu na začiatok už od 0 €. 

Značka Xiaomi je na trhu od roku 2010 a zameriava sa primárne na segment IoT, teda smartfóny a iné smartzariadenia. Filozofia je prinášať adekvátnu cenu za dobrý výkon, s  dôrazom na inovatívne produkty. Xiaomi patrí medzi top 5 výrobcov smartfónov a popredné miesta obsadzuje aj v počte predaných spotrebiteľských smart zariadení. Viac o produktoch Xiaomi nájdete tu.


Tieto dva smartfóny stoja menej ako stovku a majú čím prekvapiť

Čítaj viac

Ako udržiavať bezpečnosť a hygienu smartfónu? Vyberte si z tohto príslušenstva

Čítaj viac

Férová nadácia O2 podporila online vzdelávanie žiakov a učiteľov sumou 60 000 €

Čítaj viac