Biznis

Tieto výdavky si v daňovom priznaní nezabudnite uplatniť

Prezradíme vám, ktoré daňové výdavky si môžete uplatniť a čo vám daňováci rozhodne neuznajú.

Autor O2 pre biznis

Ilustrácie Dominik Fodora

Bára Tabačková

Dátum9. 3. 2020

Spracovali sme pre vás jednoduchý a stručný prehľad najčastejších daňových výdavkov, ktoré si drobní podnikatelia zvyknú pri podávaní daňového priznania uplatňovať.

O2 vám spolu s novým SMART paušálom a ďalšími produktmi na mieru pre svojich biznis klientov prináša aj inšpiratívny obsah, ktorý vás posunie vo fér podnikaní. Sú pre vás pripravené videá, praktické rady a manuály aj rozhovory s fér podnikateľmi z celého Slovenska. Viac článkov nájdete na www.soda.local/biznis.

Platenie daní prirodzene neteší nikoho. Nakoniec to však nemusí byť až také zlé, ako sa to na prvý pohľad javí. Najmä ak viete, čím všetkým si môžete ako živnostník a malý podnikateľ daň z príjmov znížiť.

Poradíme vám, ktoré výdavky si v daňovom priznaní uplatniť môžete a ktoré, naopak, určite nie, a tohtoročné marcové priznanie istotne prežijete v zdraví a v pohode.

Čo sú to daňové výdavky?

Daňový výdavok je v zákone definovaný ako výdavok (náklad), ktorý je preukázateľne vynaložený daňovníkom na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov a ktorý je zaúčtovaný v účtovníctve alebo zaevidovaný v daňovej evidencii osoby. Na ich uplatnenie si vyberáte buď paušálne, alebo skutočné výdavky.

Aký je rozdiel medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami a ktoré sú pre vás výhodnejšie, sa dozviete v tomto článku.

Oba typy výdavkov majú svoje pozitíva. Všetko závisí od konkrétnej situácie, typu vášho podnikania, príjmu a ďalších faktorov. V tomto článku sa zameriame na skutočné výdavky a príklady ich uplatňovania.

Najčastejšie výdavky, ktoré sa vás môžu týkať

Rozoberme si teraz na drobné najbežnejšie daňové výdavky, ktoré si malí podnikatelia zvyknú uplatňovať.

Odvody do „sociálky“ a „zdravotky“

Do daňových výdavkov si môžete zahrnúť odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne, ale len tie, ktoré ste reálne aj v danom roku uhradili. Ak ste napríklad odvody za december 2019 zaplatili 7. januára 2020, tieto odvody budú už daňovým výdavkom roka 2020. Veľa ľudí tu zvykne robiť chybu, lebo majú pocit, že platba za december patrí do predchádzajúceho roku. Daňové priznanie sa týka len príjmov a výdavkov z daného kalendárneho roka.

Ak ste zároveň aj zamestnávateľom, môžete si uplatniť aj poistné a príspevky, ktoré platíte za svojich zamestnancov.

Výdavky na stravovanie

Ako živnostník (ktorý zároveň nie je zamestnancom), máte nárok aj na stravné za každý odpracovaný deň, pričom ide o sumu maximálne 5,10 €. Ak je hodnota obeda vyššia, uplatníte si len sumu do tejto hodnoty.

Stravné si môžete uplatniť takto:

kúpou gastrolístkov,
na základe dokladov z každého obedu z eKasy, prípadne faktúry.

Ak ste zamestnávateľom, tak si môžete uplatniť aj príspevky, ktoré poskytujete na stravovanie svojim zamestnancom. Maximálny príspevok na ich stravovanie je 2,81 €.

Cestovné náhrady

Daňovým výdavkom sú aj cestovné náhrady. Pri pracovnej ceste v rámci Slovenska si môžete uplatniť náhrady:

cestovných výdavkov,
výdavkov na ubytovanie,
stravné,
nevyhnutných vedľajších výdavkov,
cestovných výdavkov za cesty na návštevu rodiny.

To isté platí aj pri zahraničnej pracovnej ceste, avšak s ďalším príjemným bonusom. Navyše si totiž môžete uplatniť aj náhrady:

na poistenie nevyhnutných liečebných nákladov,
výdavkov na očkovanie.

Uplatniť si môžete aj cestovné náhrady, ktoré sú poskytované vašim zamestnancom. Nezabudnite na to najmä v prípade, ak idete napríklad na služobnú cestu viacerí z tímu.

Výdavky na pohonné látky

Ak v podnikaní používate súkromné auto, môžete si zahrnúť do výdavkov spotrebované pohonné látky takto:

do výšky náhrady za spotrebované pohonné látky podľa cien platných v čase ich nákupu a do výšky základnej náhrady, teda 0,193 € na každý kilometer jazdy,
formou paušálnych výdavkov do výšky 50 % z celkového preukázateľného nákupu pohonných látok a primeraného počtu najazdených kilometrov. V tomto prípade si už základnú náhradu za každý kilometer jazdy nemôžete uplatniť .

Ak používate firemné auto, môže si uplatniť výdavky na spotrebované pohonné látky takto:

formou paušálnych výdavkov do výšky 80 % z celkového preukázateľného nákupu pohonných látok,
na základe dokladov o nákupe najviac do výšky vykázanej z prístrojov satelitného systému,
vo výške stanovenej podľa cien platných v čase ich nákupu. V tomto prípade je potrebné viesť knihu jázd.

Výdavky pri používaní majetku na súkromné účely

Pri využívaní majetku na súkromné účely sa daňový výdavok uznáva len sčasti. A to v takom pomere, v akom ho využívate na podnikateľskú činnosť. Medzi výdavky, ktoré súvisia s využívaním majetku na súkromné účely, patria:

výdavky na obstaranie majetku,
výdavky na technické zhodnotenie majetku,
výdavky na prevádzkovanie majetku,
výdavky na opravy a udržiavanie majetku.

Ide napríklad o odpisy automobilu, ale aj náklady na jeho opravu, výdavky na nákup mobilu, ale aj na jeho paušál a podobne.

Ako poctivo podnikať v hotelierstve a čo vedieť o daňovom priznaní? Počúvajte náš podcast

Výdavky, ktoré súvisia s používaním majetku na súkromné účely, si do daňových výdavkov môžete uplatniť 2 spôsobmi:

v preukázateľnej výške, a to v závislosti od pomeru, v akom tento majetok využívate na podnikanie,
formou paušálnych výdavkov, a to vo výške 80 %.

Tieto spôsoby uplatnenia výdavkov ale neplatia pre:

niektoré výdavky osobnej potreby, ktoré podľa zákona nie sú daňovými výdavkami, napríklad nákup spoločenských odevov či nákup dioptrických okuliarov,
výdavky, ktoré súvisia s vašimi nehnuteľnosťami,
výdavky v súvislosti s poskytnutím motorového vozidla vášmu zamestnancovi na služobné aj súkromné účely,
výdavky zamestnávateľa na majetok, ktorý poskytol zamestnancovi ako zamestnanecký benefit (dohodnutý v pracovnej zmluve),
výdavky na spotrebované pohonné látky,
daň z motorových vozidiel.

Príklad: Živnostník Ján si v roku 2020 kúpil mobilný telefón v hodnote 800 €. Mesačný paušál k telefónu je v hodnote 50 €. V priebehu roka si kúpil aj nový notebook v hodnote 1 200 €. Ján telefón aj notebook využíva aj na podnikanie, aj na súkromné účely.

V akej výške si môže uplatniť výdavky na tento majetok?

Ján si môže uplatniť výdavky takto:

výdavok na nákup telefónu: 800 €, daňový výdavok: 640 € (80 % z 800 €),
mesačný paušál k telefónu: 50 €, daňový výdavok: 40 € (80 % z 50 €),
výdavok na nákup notebooku: 1 200 €, daňový výdavok: 960 € (80 % z 1 200 €).

Ktoré výdavky si nemôžete uplatniť

Uplatniť si nemôžete tie výdavky, ktoré nesúvisia so zdaniteľným príjmom alebo ich neviete preukázať napríklad dokladom.

Medzi výdavky, ktoré si uplatniť nemôžete, patria napríklad:

výdavky na osobnú spotrebu,
pokuty či úroky z omeškania u dlžníka,
výdavky na reprezentáciu, ako sú pracovné večere, káva a podobne,
výdavky na obstaranie hmotného a nehmotného majetku (uplatniť si môžete odpisy),
manká a škody presahujúce prijaté náhrady,
výdavky na darčekové reklamné poukážky
a iné.

Podrobnejšie informácie o daňových výdavkoch si môžete prečítať na portáli Finančnej správy.

Okrem výdavkov si v daňovom priznaní môžete uplatniť aj nezdaniteľné časti základu dane, daňový bonus či nezahrnúť príjmy oslobodené od dane. Viac si o nich môžete prečítať v našom článku 5 tipov k podávaniu daňového priznania.

Prečítajte si aj ďalšie časti sprievodcu daňovými výdavkami:

Ak máte tipy na ďalšie témy, ktoré by vám pomohli v podnikaní, alebo nám chcete poslať spätnú väzbu či upozorniť na vylepšenie, prosím, napíšte na soda@o2.sk. Ďakujeme.

Podnikajte.sk je špecializovaný podnikateľský portál, ktorý na jednom mieste prináša inšpiratívne príbehy, reálne podnikateľské skúsenosti, praktické príklady a know-how od skúsených odborníkov. Vznikol v roku 2007 a dlhodobo si medzi čitateľmi drží vysokú kredibilitu. Obľúbenosť portálu potvrdzuje aj nezávislé meranie IAB, podľa ktorého je Podnikajte.sk jednotkou v kategórii podnikatelia a živnostníci.

Páčil sa vám článok?

Biznis

Ako premeniť hobby na profitabilný biznis

Obklopte sa ľuďmi, ktorí sú múdrejší ako vy, a ďalších 7 rád od zakladateľov vydavateľstva Absynt

Autor Petra Gabaríková

Foto Krzysztof Pacholak

Dátum16. 2. 2021

Ak začínate podnikať, nemusíte vedieť všetko ani nemusíte hneď vynájsť koleso. Stačí vedieť, kde hľadať informácie, a dokázať sa obzrieť okolo seba. Nesmie vám však chýbať vášeň, jedinečnosť a odvaha robiť chyby.

Využite všetky možnosti, ktoré vám podnikanie zjednodušia

Ak aj vy patríte k podnikateľom, ktorí sú vďační za každú dostupnú pomoc, urobte si zo smartfónu skutočného pracovného pomocníka. Aby ste ho však dokázali naplno využiť, potrebujete veľké množstvo dát na aplikácie, ktoré to umožnia. O2 má pre vás riešenie, vďaka ktorému sa už nebudete musieť obmedzovať. Titánový O2 SMART Paušál vám ponúka okrem neobmedzených dát, volaní, SMS a MMS aj predplatné aplikácií, ktoré si môžete variabilne vybrať tak, aby maximálne uľahčili váš biznis.

Pustiť sa do rozbehu vlastného biznisu si vyžaduje dávku odvahy, obzvlášť v dnešnej dobe a pokiaľ s podnikaním nemáte žiadne predchádzajúce skúsenosti.

Juraj Koudela a Filip Ostrowski stáli pred podobnou výzvou v roku 2015, keď sa pohrávali s myšlienkou založiť vydavateľstvo. Podľa nich neexistuje presný návod, ktorý keď dodržíte, váš sen sa zaručene splní. Existujú však isté univerzálne pravidlá, ktoré môžu znieť ako klišé, no ak ich hlbšie pochopíte a začnete sa nimi riadiť, váš úspech bude na dosah.

Čítajte a vzdelávajte sa

Bez ohľadu na to, v akom segmente sa rozhodnete podnikať, pravidlá biznisu sú nemenné vo všetkých oblastiach. Juraj Koudela odporúča začať triviálnym krokom, akým je obyčajné prečítanie knihy.

Filip Ostrowski

„Môže sa stať, že pri začiatkoch podnikania vaše predstavy nemusia zodpovedať realite. Stalo sa to aj nám. Nájdite si vhodnú literatúru a zdroje, ktoré vám priblížia svet podnikania. Pomôže vám to vytvoriť si detailnejší pohľad na to, čo všetko budete potrebovať a ako postupovať,“ hovorí.

„Začínali sme od nuly a s Jurajom sme si prešli celým procesom zakladania biznisu. Keby nám v tom čase niekto urobil prednášku o tom, aké to je založiť firmu, myslím, že by nám to veľmi pomohlo,“ dodáva Filip Ostrowski.

Nevymýšľajte koleso

Načo vymýšľať koleso, keď je už vymyslené. Množstvo ľudí má v súvislosti s podnikaním dojem, že musia priniesť na trh niečo prevratné, niečo, čo tu ešte nebolo. Môže to tak byť, ale nemusí.

Rozhovor so zakladateľmi Absyntu: Chceme zvyšovať úroveň vydávania kníh

„Stačí sa poobzerať okolo seba a byť vnímavý k sebe a svojmu okoliu. Pýtajte sa samých seba, čo vám chýba, čo chýba vašim kamarátom a známym a ako by ste im vedeli pomôcť a priniesť riešenie ich problému. Sú veci, ktoré fungujú v zahraničí a v iných štátoch, a nie je vylúčené, že by mohli fungovať aj u nás. Tak to bolo aj v našom prípade,“ hovorí Filip Ostrowski.

Obklopte sa ľuďmi, ktorí sú múdrejší ako vy

Množstvo ľudí je presvedčených, že pred tým, ako sa pustia do podnikania, musia byť odborníkmi na všetko. Myslia si, že sa musia dovzdelať a stať sa expertmi na všetky súčasti biznisu. V skutočnosti od vás nikto neočakáva, že budete vedieť všetko, a ani to nie je potrebné.

„Vyhľadajte a kontaktujte odborníkov z fachu, ktorí majú skúsenosti, vedia, ako funguje trh, a poradia vám, na čo sa zamerať a čomu, naopak, nevenovať pozornosť. Pýtajte sa, zbierajte informácie, sumarizujte a vyhodnocujte,“ radí Juraj Koudela.

Vášeň je základ

Je prirodzené, že máte obavy a pochybnosti o tom, či vaše podnikateľské plány vyjdú. Strach však nesmie byť pre vás prekážkou, ale hnacím motorom, ktorý vám bude dávať silu a odvahu nevzdať sa. To dokážete len vtedy, keď je to, čo robíte, vašou vášňou.

Filip Ostrowski, dizajnérka Pavlína Morháčová, tajomníčka redakcie Mirka Kobrtková, správkyňa sociálnych sietí Soňa Balážová a Juraj Koudela

„Ono to znie tak americky, ale každý rok si viac a viac uvedomujem, že práve vášeň a nadšenie, ktoré vkladáme do podnikania, nám umožňujú stále napredovať. Ak vás to, čo robíte alebo sa ešte len chystáte robiť, vnútorne napĺňa, prináša vám to radosť a ste ochotní za to zabojovať, až vtedy môžete dosiahnuť všetko, čo ste si zaumienili,“ vysvetľuje Filip Ostrowski.

Nebojte sa robiť chyby

Či váš biznis vyjde alebo nie, je do istej miery lotéria. No skrachovať môžu aj firmy, ktoré majú 20-ročnú históriu. Akokoľvek máte dokonalý plán, pravdepodobne nastanú momenty, ktoré vás prekvapia a možno zrazia na kolená. V takých chvíľach je potrebné zabojovať.

Oplatí sa vám odložiť si daňové priznanie?

„Musíte byť draví, no súčasne skromní. Neustále sa vzdelávať, zdokonaľovať, a keď sa niečo pokazí, treba sa z toho len poučiť a ísť ďalej. Znie to tak jednoducho, no ak spĺňate tieto kritériá, môžete podnikať v čomkoľvek,“ tvrdí Filip Ostrowski.

Buďte autentický

Odhaliť zákulisie a ukázať pravú tvár sa dnes vo svete biznisu veľmi cení. To je to, čo ľudí zaujíma a vďaka čomu sa vedia s vašou službou alebo produktom viac stotožniť. Majú pocit, že vás poznajú, a ľahko si s nimi vytvoríte dôverný vzťah.

„Čitateľom je sympatické, že s nimi zdieľame svoj príbeh. Vystupovať v role rovnocenných partnerov nám umožňuje priblížiť sa im a vytvoriť tak úzky priateľský vzťah. Považujeme to za dôležitú súčasť budovania značky a marketingu. Je to oveľa cennejšie ako len inzercia v novinách s obrázkom obálky najnovšej knihy.“

Majte pri sebe parťáka

Vo dvojici idú veci vždy ľahšie. To, že máte pri sebe niekoho, kto vám je oporou, dodá vám odvahu a podporí vás vždy, keď to potrebujete, je pri podnikaní naozaj dôležité.

Juraj Koudela

Nie každý si dokáže nájsť podobne nadšeného partnera, no Filip Ostrowski na základe svojich doterajších skúseností považuje partnerstvo v biznise za kľúčové, ba až nevyhnutné.

„Obaja zastávame názor, že pracovať vo dvojici je vždy ľahšie. Keď človek začne robiť niečo nové, prechádza rôznymi obdobiami a aj pochybnosťami, či to má vôbec zmysel. Partner danú situáciu môže vnímať v iných farbách a je vám protiváhou. Vie vás potiahnuť a nakopnúť. A zároveň sa to môže kedykoľvek otočiť a úlohu podporovateľa preberiete vy,“ vysvetľuje.

Konajte aj napriek strachu

Juraj a Filip sa zhodujú na jednom: „Pokiaľ chcete mať niečo, čo ste doteraz nemali, musíte robiť niečo, čo ste doteraz nerobili.“

Tento známy výrok potvrdzuje, že bez uskutočnenia prvých krokov sa nič neudeje. Ak túžite vytvoriť niečo unikátne, nesmiete čakať, že vám do rúk niekto vloží kľúčik, ktorým stačí otočiť a otvoria sa vám dvere k príležitostiam. Otvoriť ich budete musieť sami – systematickou prácou, húževnatou aktivitou a ochotou zariskovať.

[soda-form id=“558588″]

Vydavateľstvo Absynt

Juraj Koudela a Filip Ostrowski založili vydavateľstvo Absynt v roku 2015. Ich cieľom bolo vydávať reportážnu literatúru – na slovenský trh priniesli silné knihy z celého sveta. Edičný plán postupne rozširujú aj o ďalšie žánre a prostredníctvom kníh otvárajú témy, ktoré hýbu svetom.