Biznis

Živnostník vs. firma – kto zaplatí menej na daniach a odvodoch?

Ušetríte na daniach a odvodoch viac ako firma alebo ako živnostník? Veľa závisí aj od výšky vášho príjmu.

Autor O2 pre biznis

Ilustrácie Jozef Arpa

Dátum19. 6. 2020

Už viete, aké sú rozdiely pri zakladaní rôznych typov podnikateľských subjektov, aj to, ako v praxi vyzerá ich fungovanie. Pri voľbe živnosť vs. s. r. o. treba zobrať do úvahy už len jednu oblasť: daňovo-odvodové zaťaženie. Prečítajte si, čo a najmä kedy bude pre vás výhodnejšie.

O2 vám spolu s novým SMART paušálom a ďalšími produktmi na mieru pre svojich biznis klientov prináša aj inšpiratívny obsah, ktorý vás posunie v podnikaní. Sú pre vás pripravené praktické rady a manuály aj rozhovory s fér podnikateľmi z celého Slovenska. Viac článkov nájdete na www.soda.local/biznis.

Dostať sa k peniazom môže byť s firmou komplikovanejšie

Ak ste živnostníkom, svoje príjmy môžete kedykoľvek použiť na súkromnú spotrebu. Jednoducho, peniaze, ktoré ste zarobili, sú vaše a hneď, ako vám prídu na účet, ich môžete slobodne minúť podľa chuti.

Také jednoduché to však už nie je v prípade eseročky. Príjmy, ktoré spoločnosť dosiahne, totiž nie sú vaším osobným majetkom (fyzickej osoby majiteľa), ale sú majetkom spoločnosti. Spoločník, v tomto prípade vy, preto bude musieť hľadať spôsoby, ako si dosiahnuté príjmy z firmy vyplatiť.

Rozbiehate podnikanie? Toto potrebujete vedieť o zakladaní s. r. o. a živnosti. Chcem vedieť viac

Robí sa to najčastejšie dividendou (podielom na zisku), avšak až po skončení účtovného obdobia – na to, že z firmy „vytiahnete“ zisk, tak musíte čakať celý kalendárny rok. V takomto prípade však nemusíte platiť odvody do Sociálnej poisťovne. Ak vám situácia nedovoľuje rok čakať na vyplácanie dividend, môžete „sa vyplatiť“ prostredníctvom vyplácania odmeny konateľa či vyplácaním pravidelnej mzdy. Odvodom do Sociálnej poisťovne sa však v tomto prípade nevyhnete.

Dane – paušál živnostníka alebo výsledok hospodárenia firmy?

Na podávanie daňového priznania aj tému daňových výdavkov v prípade živnostníkov sme sa podrobne pozreli v samostatných sprievodcoch. V čom je rozdiel, ak ide o s. r. o.?

Celý proces je jednoduchší a transparentnejší vďaka tomu, že musíte viesť podvojné účtovníctvo. Každá právnická osoba (s. r. o.) teda musí vychádzať z výsledku hospodárenia.

Pri eseročkách neexistujú paušálne výdavky, uplatniť teda môžete len preukázateľné výdavky, ktoré však nie vždy musia byť zaplatené. Rovnako to platí aj pri výnosoch, s. r. o. môže mať vo výnosoch (príjmoch) aj také, ktoré ešte reálne neboli ani inkasované.

V prípade firmy tiež zabudnite na znižovanie základu dane, dane z príjmov, nezdaniteľné časti základu dane, daňový bonus na dieťa alebo zaplatené úroky z hypotéky. Jediné, čo môžete urobiť, je znížiť si základ dane o daňovú stratu z predchádzajúcich období.

Sadzba dane z príjmov právnickej osoby (s. r. o.) je od 1. 1. 2020 takáto:

15 % zo základu dane zníženého o daňovú stratu, ak príjmy (výnosy) právnickej osoby za zdaňovacie obdobie neprevyšujú sumu 100 000 €,
21 % zo základu dane zníženého o daňovú stratu, ak príjmy (výnosy) právnickej osoby za zdaňovacie obdobie prevyšujú sumu 100 000 €.

Živnosť vs. s. r. o. – dane v praxi

Príklad: Povedzme, že spoločnosť XYZ, s. r. o., má jediného spoločníka – pána Mariána – a za rok 2020 vykáže základ dane vo výške 18 000 €. Výnosy tejto spoločnosti boli za rok 2020 vo výške 38 000 €. Marián má dieťa, ktoré sa narodilo 1. 5. 2019. Aká bude daň z príjmov právnickej osoby za rok 2020?

Keďže výnosy tejto spoločnosti nepresiahli hranicu 100 000 €, spoločnosť XYZ, s. r. o., zdaní základ dane z príjmov právnickej osoby sadzbou dane vo výške 15 %, t. j. suma dane z príjmov na úhradu bude vo výške 2 700 € (18 000 € * 15 %). Tento základ dane však nie je možné znížiť o nezdaniteľné časti základu dane ani nie je možné znížiť daň z príjmov o daňový bonus na dieťa.

Ako by to vyzeralo v prípade, ak by bol Marián živnostníkom? Ak mal príjmy vo výške 38 000 € a preukázateľné výdavky vo výške 20 000 €, jeho základ dane (čiastkový základ dane) by bol vo výške 18 000 €. Zároveň si bude môcť uplatniť nárok na daňový bonus na dieťa. Aká bude jeho daň z príjmov fyzickej osoby za rok 2020?

Od čiastkového základu dane si odpočíta nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka, ktorá je v roku 2020 4 414,20 €, Jeho základ dane bude vo výške 13 585,80 € (18 000 – 4 414,20). Jeho príjem nepresiahol hranicu 100 000 €, takže si uplatní 15 % sadzbu dane z príjmov. Daň z príjmov teda bude vo výške 2 037,87 €. Túto daň je možné znížiť ešte o daňový bonus na dieťa do 6 rokov, a to o sumu 545,28 €. Výsledná daň z príjmov živnostníka Mariána za rok 2020 bude vo výške 1 492,59 € (2 037,87 – 545,28).

Odvody – vo firme sa im môžete úplne vyhnúť

Aj odvodmi živnostníkov a ich platením sme sa už v sprievodcoch O2 pre biznis zaoberali. Pozrime sa teda bližšie na eseročky.

Samotná s. r. o nepodlieha plateniu sociálnych a zdravotných odvodov – jednoducho nejde o fyzickú osobu. To, v akej výške bude platiť s. r. o. odvody za konateľa a za spoločnosť (zamestnávateľa), závisí od toho, akým spôsobom je konateľ odmeňovaný. Vybrať si môžete napríklad z týchto možností:

dostávate odmenu ako zamestnanec (zamestnanec – konateľ zaplatí z uzatvorenej pracovnej zmluvy odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne vo výške 13,4 % z vymeriavacieho základu a zamestnávateľ – s. r. o. – zaplatí za konateľa (zamestnanca) odvody vo výške 35,2 % z vymeriavacieho základu),
dostávate odmenu za výkon svojej činnosti (zamestnanec – konateľ zaplatí z pravidelnej odmeny 13,4 % alebo 11 % z nepravidelnej odmeny a zamestnávateľ – s. r. o. – zaplatí za konateľa (zamestnanca) odvody z pravidelnej odmeny vo výške 34,15 % a z nepravidelnej odmeny vo výške 31,75 %),
dostávate odmenu ako zamestnanec a zároveň odmenu za výkon svojej činnosti (odvody zaplatí zamestnanec – konateľ – a zamestnávateľ – s. r. o. – dvakrát, aj z uzatvorenej pracovnej zmluvy, aj z odmeny konateľa podľa princípu uvedeného vyššie),
dostávate odmenu podielom na zisku (platiteľ podielu na zisku, t. j. dividendy, zrazí konateľovi zrážkovú daň vo výške 7 % z jeho podielu na zisku, konateľ neplatí žiadnu ďalšiu daň ani odvody).
To, v akej výške zaplatí s. r. o. za konateľa odvody do Sociálnej či zdravotnej poisťovne v prípade výberu jednej z uvedených možností, si môžete prečítať v článku Zamestnanie (TPP) vs. s. r. o. – oplatí sa zo zamestnanca stať subdodávateľom?

Odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne – koľko, kedy a ako sa v nich vyznať. Všetko potrebné sa dočítate tu

Čo je výhodnejšie?

Živnosť môže byť výhodnejšou formou podnikania pre toho, kto predpokladá nižšie príjmy (zisk), a to hlavne z dôvodu možnosti uplatnenia si paušálnych výdavkov, ktoré sú aktuálne pre živnostníkov nastavené veľmi priaznivo. Na druhej strane sa živnostníkov týkajú odvody poistného do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne, pokiaľ prekročia určitú hranicu príjmov.

Ak očakávate vyšší zisk z podnikania, z pohľadu zaplatených daní a odvodov jednoznačne prevyšujú výhody s. r. o. Pri rozhodnutí, akým spôsobom začať podnikať, neexistuje jednoznačná odpoveď. Do úvahy treba brať všetky faktory, ktoré sme vám v tomto sprievodcovi ukázali. Rozhodnutie je už len na vás.

Prečítajte si aj ďalšie časti sprievodcu živnosťou a s. r. o.:

Potrebujete eKasu, výhodnejší paušál alebo zariadenie celej kancelárie?

[soda-form id=“558588″]

Ak máte tipy na ďalšie témy, ktoré by vám pomohli v podnikaní, alebo nám chcete poslať spätnú väzbu či upozorniť na vylepšenie, prosím, napíšte na soda@o2.sk. Ďakujeme.

Podnikajte.sk je špecializovaný podnikateľský portál, ktorý na jednom mieste prináša inšpiratívne príbehy, reálne podnikateľské skúsenosti, praktické príklady a know-how od skúsených odborníkov. Vznikol v roku 2007 a dlhodobo si medzi čitateľmi drží vysokú kredibilitu. Obľúbenosť portálu potvrdzuje aj nezávislé meranie IAB, podľa ktorého je Podnikajte.sk jednotkou v kategórii podnikatelia a živnostníci.

Páčil sa vám článok?

Biznis

Ako premeniť hobby na profitabilný biznis

Obklopte sa ľuďmi, ktorí sú múdrejší ako vy, a ďalších 7 rád od zakladateľov vydavateľstva Absynt

Autor Petra Gabaríková

Foto Krzysztof Pacholak

Dátum16. 2. 2021

Ak začínate podnikať, nemusíte vedieť všetko ani nemusíte hneď vynájsť koleso. Stačí vedieť, kde hľadať informácie, a dokázať sa obzrieť okolo seba. Nesmie vám však chýbať vášeň, jedinečnosť a odvaha robiť chyby.

Využite všetky možnosti, ktoré vám podnikanie zjednodušia

Ak aj vy patríte k podnikateľom, ktorí sú vďační za každú dostupnú pomoc, urobte si zo smartfónu skutočného pracovného pomocníka. Aby ste ho však dokázali naplno využiť, potrebujete veľké množstvo dát na aplikácie, ktoré to umožnia. O2 má pre vás riešenie, vďaka ktorému sa už nebudete musieť obmedzovať. Titánový O2 SMART Paušál vám ponúka okrem neobmedzených dát, volaní, SMS a MMS aj predplatné aplikácií, ktoré si môžete variabilne vybrať tak, aby maximálne uľahčili váš biznis.

Pustiť sa do rozbehu vlastného biznisu si vyžaduje dávku odvahy, obzvlášť v dnešnej dobe a pokiaľ s podnikaním nemáte žiadne predchádzajúce skúsenosti.

Juraj Koudela a Filip Ostrowski stáli pred podobnou výzvou v roku 2015, keď sa pohrávali s myšlienkou založiť vydavateľstvo. Podľa nich neexistuje presný návod, ktorý keď dodržíte, váš sen sa zaručene splní. Existujú však isté univerzálne pravidlá, ktoré môžu znieť ako klišé, no ak ich hlbšie pochopíte a začnete sa nimi riadiť, váš úspech bude na dosah.

Čítajte a vzdelávajte sa

Bez ohľadu na to, v akom segmente sa rozhodnete podnikať, pravidlá biznisu sú nemenné vo všetkých oblastiach. Juraj Koudela odporúča začať triviálnym krokom, akým je obyčajné prečítanie knihy.

Filip Ostrowski

„Môže sa stať, že pri začiatkoch podnikania vaše predstavy nemusia zodpovedať realite. Stalo sa to aj nám. Nájdite si vhodnú literatúru a zdroje, ktoré vám priblížia svet podnikania. Pomôže vám to vytvoriť si detailnejší pohľad na to, čo všetko budete potrebovať a ako postupovať,“ hovorí.

„Začínali sme od nuly a s Jurajom sme si prešli celým procesom zakladania biznisu. Keby nám v tom čase niekto urobil prednášku o tom, aké to je založiť firmu, myslím, že by nám to veľmi pomohlo,“ dodáva Filip Ostrowski.

Nevymýšľajte koleso

Načo vymýšľať koleso, keď je už vymyslené. Množstvo ľudí má v súvislosti s podnikaním dojem, že musia priniesť na trh niečo prevratné, niečo, čo tu ešte nebolo. Môže to tak byť, ale nemusí.

Rozhovor so zakladateľmi Absyntu: Chceme zvyšovať úroveň vydávania kníh

„Stačí sa poobzerať okolo seba a byť vnímavý k sebe a svojmu okoliu. Pýtajte sa samých seba, čo vám chýba, čo chýba vašim kamarátom a známym a ako by ste im vedeli pomôcť a priniesť riešenie ich problému. Sú veci, ktoré fungujú v zahraničí a v iných štátoch, a nie je vylúčené, že by mohli fungovať aj u nás. Tak to bolo aj v našom prípade,“ hovorí Filip Ostrowski.

Obklopte sa ľuďmi, ktorí sú múdrejší ako vy

Množstvo ľudí je presvedčených, že pred tým, ako sa pustia do podnikania, musia byť odborníkmi na všetko. Myslia si, že sa musia dovzdelať a stať sa expertmi na všetky súčasti biznisu. V skutočnosti od vás nikto neočakáva, že budete vedieť všetko, a ani to nie je potrebné.

„Vyhľadajte a kontaktujte odborníkov z fachu, ktorí majú skúsenosti, vedia, ako funguje trh, a poradia vám, na čo sa zamerať a čomu, naopak, nevenovať pozornosť. Pýtajte sa, zbierajte informácie, sumarizujte a vyhodnocujte,“ radí Juraj Koudela.

Vášeň je základ

Je prirodzené, že máte obavy a pochybnosti o tom, či vaše podnikateľské plány vyjdú. Strach však nesmie byť pre vás prekážkou, ale hnacím motorom, ktorý vám bude dávať silu a odvahu nevzdať sa. To dokážete len vtedy, keď je to, čo robíte, vašou vášňou.

Filip Ostrowski, dizajnérka Pavlína Morháčová, tajomníčka redakcie Mirka Kobrtková, správkyňa sociálnych sietí Soňa Balážová a Juraj Koudela

„Ono to znie tak americky, ale každý rok si viac a viac uvedomujem, že práve vášeň a nadšenie, ktoré vkladáme do podnikania, nám umožňujú stále napredovať. Ak vás to, čo robíte alebo sa ešte len chystáte robiť, vnútorne napĺňa, prináša vám to radosť a ste ochotní za to zabojovať, až vtedy môžete dosiahnuť všetko, čo ste si zaumienili,“ vysvetľuje Filip Ostrowski.

Nebojte sa robiť chyby

Či váš biznis vyjde alebo nie, je do istej miery lotéria. No skrachovať môžu aj firmy, ktoré majú 20-ročnú históriu. Akokoľvek máte dokonalý plán, pravdepodobne nastanú momenty, ktoré vás prekvapia a možno zrazia na kolená. V takých chvíľach je potrebné zabojovať.

Oplatí sa vám odložiť si daňové priznanie?

„Musíte byť draví, no súčasne skromní. Neustále sa vzdelávať, zdokonaľovať, a keď sa niečo pokazí, treba sa z toho len poučiť a ísť ďalej. Znie to tak jednoducho, no ak spĺňate tieto kritériá, môžete podnikať v čomkoľvek,“ tvrdí Filip Ostrowski.

Buďte autentický

Odhaliť zákulisie a ukázať pravú tvár sa dnes vo svete biznisu veľmi cení. To je to, čo ľudí zaujíma a vďaka čomu sa vedia s vašou službou alebo produktom viac stotožniť. Majú pocit, že vás poznajú, a ľahko si s nimi vytvoríte dôverný vzťah.

„Čitateľom je sympatické, že s nimi zdieľame svoj príbeh. Vystupovať v role rovnocenných partnerov nám umožňuje priblížiť sa im a vytvoriť tak úzky priateľský vzťah. Považujeme to za dôležitú súčasť budovania značky a marketingu. Je to oveľa cennejšie ako len inzercia v novinách s obrázkom obálky najnovšej knihy.“

Majte pri sebe parťáka

Vo dvojici idú veci vždy ľahšie. To, že máte pri sebe niekoho, kto vám je oporou, dodá vám odvahu a podporí vás vždy, keď to potrebujete, je pri podnikaní naozaj dôležité.

Juraj Koudela

Nie každý si dokáže nájsť podobne nadšeného partnera, no Filip Ostrowski na základe svojich doterajších skúseností považuje partnerstvo v biznise za kľúčové, ba až nevyhnutné.

„Obaja zastávame názor, že pracovať vo dvojici je vždy ľahšie. Keď človek začne robiť niečo nové, prechádza rôznymi obdobiami a aj pochybnosťami, či to má vôbec zmysel. Partner danú situáciu môže vnímať v iných farbách a je vám protiváhou. Vie vás potiahnuť a nakopnúť. A zároveň sa to môže kedykoľvek otočiť a úlohu podporovateľa preberiete vy,“ vysvetľuje.

Konajte aj napriek strachu

Juraj a Filip sa zhodujú na jednom: „Pokiaľ chcete mať niečo, čo ste doteraz nemali, musíte robiť niečo, čo ste doteraz nerobili.“

Tento známy výrok potvrdzuje, že bez uskutočnenia prvých krokov sa nič neudeje. Ak túžite vytvoriť niečo unikátne, nesmiete čakať, že vám do rúk niekto vloží kľúčik, ktorým stačí otočiť a otvoria sa vám dvere k príležitostiam. Otvoriť ich budete musieť sami – systematickou prácou, húževnatou aktivitou a ochotou zariskovať.