Keď posielate faktúru za hranice, rozdiely oproti domácej faktúre sú na prvý pohľad malé, no zásadné. Veľkú úlohu hrá DPH. Ukážeme vám, kedy, ako a kde sa musíte registrovať, ktoré výkazy vás čakajú a ktoré čarovné formulky môžete použiť.
Ak má vaše podnikanie presah do zahraničia, je to dôkaz, že to, čo robíte, robíte dobre. Zarábanie peňazí v zahraničí však so sebou prináša aj povinnosti, ktorým sa jednoducho nevyhnete. Okrem iných je to vystavovanie faktúr do zahraničia.
O2 vám spolu s novým SMART paušálom a ďalšími produktmi na mieru pre svojich biznis klientov prináša aj inšpiratívny obsah, ktorý vás posunie vo férovom podnikaní. Sú pre vás pripravené praktické rady a manuály aj rozhovory s fér podnikateľmi z celého Slovenska. Viac článkov nájdete na www.soda.o2.sk/biznis.
Ak je pre vás tuzemská fakturácia bežná rutina, máte veľmi dobrý základ pre tú zahraničnú. Ak ste vo vystavovaní faktúr úplný nováčik, najskôr by ste si mali prečítať, čo je to faktúra a čo by mala obsahovať. Pri fakturovaní do zahraničia platia totiž podobné pravidlá, no navyše sa nevyhnete „žonglovaniu“ s DPH.
Ako prvé si treba povedať, že ak vystavujete faktúru do zahraničia, automaticky sa predpokladá, že ste platiteľom DPH alebo ste osobou registrovanou pre DPH. Ak ešte nemáte pridelené IČ DPH, v niektorých prípadoch vás čakajú nové povinnosti.
Nie ste platiteľ DPH? Papierovaniu sa nevyhnete
Faktúru do zahraničia môžete vystaviť, aj keď nie ste platiteľom DPH. Ak však dodávate služby do EÚ, pred ich poskytnutím musíte na daňovom úrade podať žiadosť o registráciu a o pridelenie IČ DPH podľa § 7a. Pridelené IČ DPH potom musíte uvádzať na zahraničných faktúrach.
Naďalej zostávate neplatiteľom DPH na Slovensku, ale pribudne vám povinnosť podávať štvrťročný súhrnný výkaz daňovému úradu. Za nepodanie výkazu vám hrozí mastná pokuta.
Neplatiteľ DPH
Fotograf živnostník, neplatiteľ DPH, fotil pre rakúskeho klienta. Dohodli sa na sume 1000 eur. Fotograf, ktorý si vopred vybavil IČ DPH pre poskytovanie služieb do zahraničia, vystaví faktúru na 1000 eur, ktoré mu klient uhradí. Faktúra bola vystavená s tzv. prenosom daňovej povinnosti a povinnosť vyrovnať DPH bude mať príjemca (rakúsky podnikateľ). Slovenský podnikateľ tento obchod uvedie do súhrnného výkazu.
Ak dodávate služby konečnému spotrebiteľovi, tieto povinnosti sa na vás nevzťahujú. Pozor však vtedy, ak dodávate služby elektronicky, napríklad organizujete platené zahraničné webináre, blogujete či vlogujete. Povinnosť registrácie sa na vás síce nevzťahuje, no máte povinnosti podľa schémy MOSS − viac o nich v tomto článku.
Platitelia DPH si musia overiť, kto zaplatí daň z pridanej hodnoty
Ak ste platiteľom DPH, ako prvé by ste si mali u svojho odberateľa overiť, či platí DPH vo svojej domovskej krajine. Ak platíte DPH vy aj on, budete sa chcieť vyhnúť dvojitému zdaneniu, aby ste zbytočne nezaplatili DPH obaja.
Zároveň sa budete musieť postarať o to, aby sa nestalo, že DPH neodvedie ani jeden z vás. Zákon o DPH vždy upravuje, v ktorej krajine sa odvádza DPH a kedy je možné uplatniť oslobodenie od DPH či prenos daňovej povinnosti.
Aby ste zabezpečili, že DPH pôjde tam, kam treba, budete vo faktúre pracovať s formulkami:
- dodanie je oslobodené od dane,
- prenesenie daňovej povinnosti.
Ak dodávate do zahraničia tovar, môžete využiť formulku „dodanie je oslobodené od dane“. Vystavíte zahraničnú faktúru bez DPH. Daň z pridanej hodnoty zaplatí odberateľ v jeho domovskej krajine.
Platiteľ DPH − dodanie tovaru
Výrobca tričiek, platiteľ DPH, dodal 100 tričiek maďarskému klientovi (platiteľovi DPH v Maďarsku) v hodnote 1000 eur bez DPH. Tovar bol prepravený zo Slovenska priamo zákazníkovi do Maďarska. Výrobca tričiek vystaví faktúru na 1 000 eur s formulkou „dodanie je oslobodené od dane“. Daň z pridanej hodnoty zaplatí klient v Maďarsku. Slovenský podnikateľ uvedie tento obchod do súhrnného výkazu.
Ak fakturujete službu, dodanú do zahraničia, môžete využiť formulku „prenesenie daňovej povinnosti“. Treba si však dať pozor na to, aby služba, na ktorú ste vystavili zahraničnú faktúru, nebola dodaná na Slovensku. Ak by bola, dávame do pozornosti tento článok.
Platiteľ DPH − dodanie služby
Reklamná agentúra, platiteľ DPH, robila reklamnú kampaň pre českého klienta (platiteľa DPH v Česku). Agentúra vystaví faktúru za služby v hodnote 1000 eur bez DPH s formulkou „prenesenie daňovej povinnosti“. Daň z pridanej hodnoty zaplatí český klient. Slovenský podnikateľ uvedie tento obchod do súhrnného výkazu.
O používaní týchto dvoch vyhlásení o DPH na zahraničných faktúrach hovorí smernica Rady 2006/112/ES, ktorá bola novelizovaná smernicou Rady 2010/45/EÚ.
Faktúru je najlepšie vystaviť v jazyku, ktorému rozumie váš klient
Ak si lámete hlavu nad tým, v akom jazyku vystaviť zahraničnú faktúru, bežné je vystaviť ju v jazyku krajiny, do ktorej fakturujete. Toto vám ako povinnosť neukladá žiadne nariadenie. Preto pokojne môžete vystaviť faktúru aj v slovenčine. Hrozí však, že odberateľ faktúre neporozumie.
Jedna povinnosť pri cudzojazyčných zahraničných faktúrach predsa len je. Ak vydáte zahraničnú faktúru v cudzom jazyku, daňový úrad si od vás môže vyžiadať na účel kontroly faktúru aj v slovenčine.
Na preklad faktúry odporúčame využiť služby tlmočníka, ktorý má skúsenosť s ekonomickým prekladom. Ak tieto služby nechcete alebo nemôžete využiť, ponúkame preklad slovných spojení „prenesenie daňovej povinnosti“ a „dodanie je oslobodené od dane“ v angličtine a nemčine.
„prenesenie daňovej povinnosti“
anglicky: Reverse charge
nemecky: Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers
„dodanie je oslobodené od dane“
anglicky: The supply is tax exempt
nemecky: Die Lieferung ist von der Steuer befreit
Portál Podnikajte.sk ponúka vzorovú zahraničnú faktúru, ktorú môžete použiť ako podklad. Tiež vám pomôže umiestniť do faktúry formulky ozrejmujúce platbu DPH.
Ak potrebujete zahraničnú faktúru podrobne vysvetliť, pomôže vám článok Zahraničná faktúra a jej vzor.
Faktúru môže vystaviť aj odberateľ
Faktúru môže namiesto dodávateľa vystaviť aj odberateľ. Podľa zákona o DPH musí byť vopred vyhotovená písomná dohoda medzi dodávateľom a odberateľom, ktorá obsahuje presné podmienky, za akých takáto fakturácia môže prebehnúť.
Dodržanie všetkých pravidiel pri dodávaní tovarov a služieb do zahraničia môže vyzerať na prvý pohľad komplikovane. Držíme palce, aby sa vystavovanie zahraničných faktúr pre vás stalo rutinou a samozrejmou súčasťou vášho biznisu.
Prečítajte si aj ďalšie časti sprievodcu faktúrami:
- Idete vystavovať faktúru? Zhrnuli sme všetko, čo potrebujete vedieť
- Splatnosť faktúry vypršala a peniaze stále nikde. Čo teraz?
Ušetrite čas a nechajte si od O2 vypracovať komplexnú ponuku služieb na mieru
Ak máte tipy na ďalšie témy, ktoré by vám pomohli v podnikaní, alebo nám chcete poslať spätnú väzbu, či upozorniť na vylepšenie, napíšte nám na . Ďakujeme.
Loading...
