Paušál verzus skutočné výdavky: čo sa vám oplatí viac?

Ste malý podnikateľ a neviete, či si v daňovom priznaní uplatniť paušálne alebo skutočné výdavky? Poradíme vám.

Rozdiel medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami je najmä v množstve administratívy, ktorá je s nimi spojená. Aj keď sú z tohto pohľadu paušálne výdavky veľmi lákavé, nemusia sa vám vôbec oplatiť. Vysvetlíme vám prečo.

O2 vám spolu s novým SMART paušálom a ďalšími produktmi na mieru pre svojich biznis klientov prináša aj inšpiratívny obsah, ktorý vás posunie vo fér podnikaní. Sú pre vás pripravené  videá, praktické rady a manuály aj rozhovory s fér podnikateľmi z celého Slovenska. Viac článkov nájdete na www.soda.o2.sk/biznis.

Paušálne výdavky spravia z podávania daňového priznania pomerne jednoduchý a bezbolestný proces. Najmä živnostníci preto paušálne výdavky využívajú vo veľkej miere. Nepotrebujú k nim žiadne doklady ani účtovníka a stačí im minimálna evidencia. Vďaka tomu si vedia daňové priznanie ľahko pripraviť aj sami.

Na druhej strane je veľmi dôležité vedieť, kedy je lepšie staviť na skutočné výdavky. Všetko závisí od toho, ako a s čím podnikáte. A presne s tým vám v tomto článku pomôžeme: dočítate sa, čo vlastne paušálne a skutočné výdavky sú, kto si ich môže uplatniť a nakoniec, ktoré sa vo vašom prípade oplatia viac.

Aké výdavky si môžete uplatniť?

Do daňového priznania sa okrem príjmov uvádzajú aj daňové výdavky podnikateľa. Živnostníci, ktorí nie sú platiteľmi DPH si potom môžu vybrať jeden z nasledujúcich spôsobov uplatňovania daňových výdavkov:

  • paušálne výdavky si môžete uplatniť maximálne do výšky 60 % z celkových príjmov, maximálne ale do výšky 20 000 € + zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Ich veľkou výhodou je, že ich nemusíte preukazovať;
  • skutočné výdavky musíte preukázať riadnym dokladom a mať ich zaúčtované v sústave jednoduchého alebo podvojného účtovníctva alebo zaevidované v daňovej evidencii.

V daňovom priznaní si výdavky môžete uplatniť len vtedy, ak súvisia s vašou podnikateľskou činnosťou. Murár si napríklad môže uplatniť do daňových výdavkov nákup vodováhy, pretože súvisí s vykonávaním murárskych prác. Bloček za bicykel či akvárium by mu u daňovákov zrejme neprešiel. Všetko závisí od konkrétnej situácie: napríklad bicykel je pre cyklokuriéra pracovným nástrojom. V jeho prípade by teda išlo o uznateľný daňový výdavok.

Kto si môže uplatniť daňový výdavok?

Ako vidieť z tabuľky – pri príjme z prenájmu nehnuteľnosti si môžete uplatniť len skutočné výdavky. Paušálne výdavky si nemôžete uplatniť, ani keď ste boli platiteľom DPH počas celého minulého roka.

Komu sa oplatia paušálne výdavky?

Paušálne výdavky sa vám spravidla oplatia, ak sú vyššie ako vaše skutočné výdavky.

Príklad: Ak ste v roku 2019 vystavili faktúry v hodnote 20 000 €, uplatniť si môžete bez potreby ich dokladovania paušálne výdavky v sume 12 000 € (60 % paušálne výdavky) + zaplatené odvody v preukázateľnej výške. Ak však viete bločkami a faktúrami dokladovať svoje náklady vo výške viac ako 12 000 € bez prirátania odvodov, paušálne výdavky sa vám neoplatia. Platili by ste vyššiu daň.

Paušálne výdavky môžu však byť ešte stále výhodné, aj keď ich vaše skutočné výdavky prevyšujú o malú sumu. Napríklad, keď vaše paušálne výdavky sú 12 000 € a preukázateľné výdavky sú 12 200 €. Pri uplatňovaní skutočných výdavkov je potrebné, aby boli vedené v daňovej evidencii alebo účtovníctve. Spočítajte si, či vás dodatočné náklady na účtovníka nestoja viac.

Paušálne výdavky sa spravidla oplatia najmä tým živnostníkom, ktorí pri svojom podnikaní nepotrebujú veľa vstupov, teda nenakupujú pravidelne materiál, nástroje, suroviny, neplatia mzdy zamestnancom a podobne. Môže ísť o povolania ako grafik, marketér, právnik, spisovateľ, finančný poradca či programátor.

Veľkou výhodou paušálnych výdavkov je, že ich nemusíte nijako preukazovať.

Na čo si dať pri uplatňovaní daňových výdavkov určite pozor? Máme pár tipov

Komu sa oplatia skutočné výdavky?

Skutočné výdavky sa vám oplatia najmä vtedy, ak pri svojom podnikaní potrebujete veľa vstupov, napríklad nakupujete veľa materiálu, platíte nájomné za prevádzku či mzdy zamestnancom, máte výdavky na reklamu či automobil v podnikaní a podobne. Ak ste remeselník ako stolár, elektrikár, murár, maliar, zvárač alebo obrábate kovy, hádate správne – skutočné výdavky budú podľa všetkého pre vás tou správnou voľbou.

Pozor, uvedomte si však, že pri uplatňovaní skutočných výdavkov k nim musíte mať riadny doklad ako faktúru či blok z eKasy a musí byť zaúčtovaný v účtovníctve alebo zaevidovaný v daňovej evidencii.

Aké skutočné výdavky si môžem uplatniť?

V prvom rade tie, ktoré majú súvis s vaším podnikaním a viete ich preukázať dokladom. Ak ste stolár, môžete si uplatniť výdavky na nákup materiálu, bez ktorého sa nepohnete – od dosiek a hranolov cez kovania až rôzne úchytky alebo stolárske ceruzky – skrátka všetko, čo pri výrobe nábytku budete nevyhnutne potrebovať. Ak sa živíte ako prekladateľ, nákup kovania do pokazej skrinky v byte vám, samozrejme, ako daňový náklad neprejde.

Najčastejšie si živnostnici uplatňujú výdavky na:

  • sociálne a zdravotné odvody,
  • stravné,
  • cestovné,
  • nájomné,
  • mzdové náklady,
  • výdavky na spotrebované pohonné látky,
  • odpisy hmotného a nehmotného majetku,
  • výdavky na reklamné predmety,
  • výdavky na právne a poradenské služby
  • a iné.

Príklad: Jaroslav, ktorý podniká v Bratislave, bol na pracovnej ceste v Nitre. Okrem cesty tam a späť Jaroslav najazdil v rámci Nitry 12 km. Na pracovnú cestu použil vlastné motorové vozidlo, v osvedčení o evidencii má uvedenú spotrebu podľa slovenskej technickej normy 6,5 l/100 km. Na doklade o kúpe pohonnej látky je uvedená jednotková cena 1,444 €/liter vrátane DPH.

Jaroslav si môže uplatniť:

Jaroslav má nárok na základnú náhradu za použitie súkromného vozidla, ktorú vypočítame takto: 0,193 € x 184 km (92 km tam a 92 km späť, t. j. 184 x 2) + 0,193 x 12 km (v rámci mesta Nitra) = 37,828 €. Po zaokrúhlení bude základná náhrada vyplatená Jaroslavovi vo výške 37,83 €.

Okrem toho má Jaroslav nárok na náhradu za spotrebované pohonné látky (keďže má v osvedčení o evidencii vozidla uvedenú spotrebu len podľa slovenskej technickej normy, pri jazde v meste zvýšime spotrebu uvedenú v osvedčení o 40 %). Náhradu za spotrebované pohonné látky vypočítame takto:

Mimo mesta: 6,5 litra/100 x 184 km x 1,444 € = 17,27024.

V meste: (6,5 litra / 100 x 12) x 1,444 € = 1,12632 x 1,4 (zvýšenie o 40 %) = 1,576848.

Spolu po zaokrúhlení = 18,85 €.

Celková suma za použitie auta a spotrebovaný benzín, ktorú si Jaroslav môže započítať do daňových výdavkov, je 56,68 €.

Na koho sa obrátiť pri podávaní daňového a prečo dať v podnikaní šancu mladým? Počúvajte náš podcast

Podrobnejšie informácie o najbežnejšie uplatňovaných výdavkoch si prečítate v tomto článku.

Každý z výdavkov, ktorý si chcete uplatniť, by ste mali mať buď:

  • zaúčtovaný v sústave jednoduchého alebo podvojného účtovníctva, alebo
  • zaevidovaný v daňovej evidencii.

V prípade, že si uplatňujete skutočné výdavky zaúčtované v účtovníctve, ste povinní podať aj účtovnú závierku, ktorá sa podáva ako samostatné podanie (nie príloha), ale musí byť podaná v rovnakej lehote ako daňové priznanie.

Okrem výdavkov si v daňovom priznaní môžete uplatniť aj nezdaniteľné časti základu dane, daňový bonus či nezahrnúť príjmy oslobodené od dane. Viac si o nich môžete prečítať v našom článku 5 tipov k podávaniu daňového priznania.

Prečítajte si aj ďalšie časti sprievodcu daňovými výdavkami:

Ak máte tipy na ďalšie témy, ktoré by vám pomohli v podnikaní, alebo nám chcete poslať spätnú väzbu či upozorniť na vylepšenie, prosím, napíšte na . Ďakujeme.

Podnikajte.sk je špecializovaný podnikateľský portál, ktorý na jednom mieste prináša inšpiratívne príbehy, reálne podnikateľské skúsenosti, praktické príklady a know-how od skúsených odborníkov. Vznikol v roku 2007 a dlhodobo si medzi čitateľmi drží vysokú kredibilitu. Obľúbenosť portálu potvrdzuje aj nezávislé meranie IAB, podľa ktorého je Podnikajte.sk jednotkou v kategórii podnikatelia a živnostníci.

Páčil sa vám článok?
Slabé
12345
Loading...
Super

5 tipov, ako to pri daňových výdavkoch nepokaziť

Pár dobrých rád, ktoré vám to s výdavkami pri príprave daňového priznania uľahčia.

Poraďte sa s odborníkom, majte poriadok v dokladoch a začnite si výdavky plánovať. Pozrite si prehľad jednoduchých tipov, ktoré vám pri uplatňovaní daňových výdavkov reálne pomôžu a môžete s nimi začať už dnes.

O2 vám spolu s novým SMART paušálom a ďalšími produktmi na mieru pre svojich biznis klientov prináša aj inšpiratívny obsah, ktorý vás posunie vo fér podnikaní. Sú pre vás pripravené  videá, praktické rady a manuály aj rozhovory s fér podnikateľmi z celého Slovenska. Viac článkov nájdete na www.soda.o2.sk/biznis.

Daňové výdavky sú z hľadiska legislatívy komplexná a pomerne komplikovaná téma, ktorej podrobne rozumejú iba skutoční odborníci. Pre podnikateľov to znamená viac starostí a administratívy, ktorá má len veľmi málo fanúšikov. Ako si veci zjednodušiť, urobiť si v papieroch poriadok a vyhnúť sa zbytočným starostiam, to sa dočítate nižšie.

Odkladajte si doklady a majte v nich poriadok

Doklady k výdavkom, ako sú faktúry a bločky, si priebežne odkladajte a po skončení daňového obdobia si ich prepočítajte. Porovnajte si, či sa vám oplatí uplatniť si skutočne vynaložené výdavky alebo paušálne výdavky, ktoré sú na rok 2019 vo výške 60 % z úhrnu príjmov, avšak maximálne do výšky 20 000 € + zaplatené odvody. Ak už teraz viete, že sa vám určite viac oplatí paušál, tak daňové doklady týkajúce sa výdavkov potrebovať nebudete.

Nevyznáte sa v tom? Či radšej zvoliť paušál alebo staviť na skutočné výdavky a prečo, to sa dozviete v tomto článku

V súvislosti s bločkami ešte jedna malá, no veľmi praktická rada: spravidla sa u externého účtovníka platí za počet dokladov, ktoré mu donesiete. Zvážte si preto, či niektoré výdavky (napr. na obedy) neviete dokladovať jednou faktúrou za gastrolístky, namiesto pokladničných blokov za 20 obedov v mesiaci.

S nákupom gastrolístkov sa však tiež spájajú určité náklady, napr. spracovateľský poplatok. Obe možnosti majú svoje za a proti, všetko závisí od vašich preferencií a dohody s účtovníkom.

Nestraťte sa v čase, stáva sa to aj najlepším

Myslite aj na to, že výdavky vždy zahŕňate do kalendárneho roka, v ktorom ste ich aj reálne zaplatili. Napríklad odvody za december 2019, ktoré ste zaplatili v januári 2020, nepatria do daňového priznania, ktoré aktuálne podávate, rátajú sa až do toho nasledujúceho.

Podobne to je aj s výdavkami na nájomné. Do daňového priznania si môžete uplatniť len takú výšku nájomného, ktorú ste v danom roku aj reálne zaplatili a viete ju preukázať.

Plánujte si výdavky vopred, budete mať menej starostí

Pri výdavkoch je dôležité aj plánovanie. Napríklad gastrolístky si do daňových výdavkov môžete uplatniť len odo dňa ich kúpy. Ak nakúpite gastrolístky v máji, spätne už nie je možné si ich uplatniť za odpracované dni v apríli. Nakúpte si ich radšej vopred, pokojne aj na celý rok. Zbavíte sa tak ďalšej položky, na ktorú už nebudete musieť myslieť.

Neskúšajte do priznania dávať súkromné výdavky

Veľká časť živnostníkov sa snaží do svojho účtovníctva „prepašovať“ súkromné výdavky. Možno aj vy ste sa už stretli s tým, že od  vás známy zháňal bločky za tankovanie, notebook, telefón či kancelárske potreby. Kým výdavky súvisia s vaším podnikaním a viete ich preukázať, je to všetko v poriadku.

V prípade, že pôjdete na ozdravnú masáž alebo si kúpite dioptrické okuliare, daňová kontrola vám nič z týchto výdavkov neuzná. A to napriek pádnemu argumentu, že to robíte na zlepšenie svojho pracovného výkonu.

Nie ste si istí, čo všetko patrí medzi uznateľné daňové výdavky? Máme pre vás odpoveď

Diskutabilné sú výdavky na oblečenie. Ak ste napríklad finančný poradca alebo právnik a pri svojej práci potrebujete oblek, takýto daňový výdavok sa skôr neuznáva. Pracovná rovnošata letušky či talár sudcu na rozhodcovskom súde, teda oblečenie vyslovene určené na nosenie iba v práci, je v poriadku.

Dajte na radu odborníka

Paušálne výdavky sú najjednoduchší a z hľadiska nákladov aj najlacnejší spôsob preukazovania daňových výdavkov. Ak sa vám viac oplatí uplatniť si skutočné výdavky, odporúčame vám, aby ste sa poradili aj s odborníkom. Daňovo uznateľných výdavkov je veľa a je to pomerne komplikovaná a neprehľadná problematika.

Možno si neuplatňujete všetko, na čo máte nárok, inokedy si v prípade daňovej kontroly môžete narobiť kopu problémov. Všetko len preto, že nepoznáte legislatívu do posledného detailu. Obráťte sa radšej na šikovného účtovníka či daňového poradcu. Ušetríte si peniaze, vrásky, ale hlavne studený pot v prípade, že si daňováci pri najbližšej kontrole vyberú práve vás.

Prečítajte si aj ďalšie časti sprievodcu daňovými výdavkami:

Ak máte tipy na ďalšie témy, ktoré by vám pomohli v podnikaní, alebo nám chcete poslať spätnú väzbu či upozorniť na vylepšenie, prosím, napíšte na . Ďakujeme.

Podnikajte.sk je špecializovaný podnikateľský portál, ktorý na jednom mieste prináša inšpiratívne príbehy, reálne podnikateľské skúsenosti, praktické príklady a know-how od skúsených odborníkov. Vznikol v roku 2007 a dlhodobo si medzi čitateľmi drží vysokú kredibilitu. Obľúbenosť portálu potvrdzuje aj nezávislé meranie IAB, podľa ktorého je Podnikajte.sk jednotkou v kategórii podnikatelia a živnostníci.

Páčil sa vám článok?
Slabé
12345
Loading...
Super

6 smartfónov, ktoré perfektne odzrkadľujú aktuálne technologické trendy

Čítaj viac

Rozhodujete sa medzi smart náramkom a smart hodinkami? Toto by ste mali vedieť

Čítaj viac

Ako platiť menej za internet? Spojte si služby na jednu faktúru a získajte zľavu až 100 %

Čítaj viac