Paušál verzus skutočné výdavky: čo sa vám oplatí viac?

Ste malý podnikateľ a neviete, či si v daňovom priznaní uplatniť paušálne alebo skutočné výdavky? Poradíme vám.

Rozdiel medzi paušálnymi a skutočnými výdavkami je najmä v množstve administratívy, ktorá je s nimi spojená. Aj keď sú z tohto pohľadu paušálne výdavky veľmi lákavé, nemusia sa vám vôbec oplatiť. Vysvetlíme vám prečo.

O2 vám spolu s novým SMART paušálom a ďalšími produktmi na mieru pre svojich biznis klientov prináša aj inšpiratívny obsah, ktorý vás posunie vo fér podnikaní. Sú pre vás pripravené  videá, praktické rady a manuály, podcasty aj rozhovory s fér podnikateľmi z celého Slovenska. Viac článkov nájdete na www.soda.o2.sk/biznis.

Paušálne výdavky spravia z podávania daňového priznania pomerne jednoduchý a bezbolestný proces. Najmä živnostníci preto paušálne výdavky využívajú vo veľkej miere. Nepotrebujú k nim žiadne doklady ani účtovníka a stačí im minimálna evidencia. Vďaka tomu si vedia daňové priznanie ľahko pripraviť aj sami.

Na druhej strane je veľmi dôležité vedieť, kedy je lepšie staviť na skutočné výdavky. Všetko závisí od toho, ako a s čím podnikáte. A presne s tým vám v tomto článku pomôžeme: dočítate sa, čo vlastne paušálne a skutočné výdavky sú, kto si ich môže uplatniť a nakoniec, ktoré sa vo vašom prípade oplatia viac.

Aké výdavky si môžete uplatniť?

Do daňového priznania sa okrem príjmov uvádzajú aj daňové výdavky podnikateľa. Živnostníci, ktorí nie sú platiteľmi DPH si potom môžu vybrať jeden z nasledujúcich spôsobov uplatňovania daňových výdavkov:

  • paušálne výdavky si môžete uplatniť maximálne do výšky 60 % z celkových príjmov, maximálne ale do výšky 20 000 € + zaplatené odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Ich veľkou výhodou je, že ich nemusíte preukazovať;
  • skutočné výdavky musíte preukázať riadnym dokladom a mať ich zaúčtované v sústave jednoduchého alebo podvojného účtovníctva alebo zaevidované v daňovej evidencii.

V daňovom priznaní si výdavky môžete uplatniť len vtedy, ak súvisia s vašou podnikateľskou činnosťou. Murár si napríklad môže uplatniť do daňových výdavkov nákup vodováhy, pretože súvisí s vykonávaním murárskych prác. Bloček za bicykel či akvárium by mu u daňovákov zrejme neprešiel. Všetko závisí od konkrétnej situácie: napríklad bicykel je pre cyklokuriéra pracovným nástrojom. V jeho prípade by teda išlo o uznateľný daňový výdavok.

Kto si môže uplatniť daňový výdavok?

Ako vidieť z tabuľky – pri príjme z prenájmu nehnuteľnosti si môžete uplatniť len skutočné výdavky. Paušálne výdavky si nemôžete uplatniť, ani keď ste boli platiteľom DPH počas celého minulého roka.

Komu sa oplatia paušálne výdavky?

Paušálne výdavky sa vám spravidla oplatia, ak sú vyššie ako vaše skutočné výdavky.

Príklad: Ak ste v roku 2019 vystavili faktúry v hodnote 20 000 €, uplatniť si môžete bez potreby ich dokladovania paušálne výdavky v sume 12 000 € (60 % paušálne výdavky) + zaplatené odvody v preukázateľnej výške. Ak však viete bločkami a faktúrami dokladovať svoje náklady vo výške viac ako 12 000 € bez prirátania odvodov, paušálne výdavky sa vám neoplatia. Platili by ste vyššiu daň.

Paušálne výdavky môžu však byť ešte stále výhodné, aj keď ich vaše skutočné výdavky prevyšujú o malú sumu. Napríklad, keď vaše paušálne výdavky sú 12 000 € a preukázateľné výdavky sú 12 200 €. Pri uplatňovaní skutočných výdavkov je potrebné, aby boli vedené v daňovej evidencii alebo účtovníctve. Spočítajte si, či vás dodatočné náklady na účtovníka nestoja viac.

Paušálne výdavky sa spravidla oplatia najmä tým živnostníkom, ktorí pri svojom podnikaní nepotrebujú veľa vstupov, teda nenakupujú pravidelne materiál, nástroje, suroviny, neplatia mzdy zamestnancom a podobne. Môže ísť o povolania ako grafik, marketér, právnik, spisovateľ, finančný poradca či programátor.

Veľkou výhodou paušálnych výdavkov je, že ich nemusíte nijako preukazovať.

Na čo si dať pri uplatňovaní daňových výdavkov určite pozor? Máme pár tipov

Komu sa oplatia skutočné výdavky?

Skutočné výdavky sa vám oplatia najmä vtedy, ak pri svojom podnikaní potrebujete veľa vstupov, napríklad nakupujete veľa materiálu, platíte nájomné za prevádzku či mzdy zamestnancom, máte výdavky na reklamu či automobil v podnikaní a podobne. Ak ste remeselník ako stolár, elektrikár, murár, maliar, zvárač alebo obrábate kovy, hádate správne – skutočné výdavky budú podľa všetkého pre vás tou správnou voľbou.

Pozor, uvedomte si však, že pri uplatňovaní skutočných výdavkov k nim musíte mať riadny doklad ako faktúru či blok z eKasy a musí byť zaúčtovaný v účtovníctve alebo zaevidovaný v daňovej evidencii.

Aké skutočné výdavky si môžem uplatniť?

V prvom rade tie, ktoré majú súvis s vaším podnikaním a viete ich preukázať dokladom. Ak ste stolár, môžete si uplatniť výdavky na nákup materiálu, bez ktorého sa nepohnete – od dosiek a hranolov cez kovania až rôzne úchytky alebo stolárske ceruzky – skrátka všetko, čo pri výrobe nábytku budete nevyhnutne potrebovať. Ak sa živíte ako prekladateľ, nákup kovania do pokazej skrinky v byte vám, samozrejme, ako daňový náklad neprejde.

Najčastejšie si živnostnici uplatňujú výdavky na:

  • sociálne a zdravotné odvody,
  • stravné,
  • cestovné,
  • nájomné,
  • mzdové náklady,
  • výdavky na spotrebované pohonné látky,
  • odpisy hmotného a nehmotného majetku,
  • výdavky na reklamné predmety,
  • výdavky na právne a poradenské služby
  • a iné.

Príklad: Jaroslav, ktorý podniká v Bratislave, bol na pracovnej ceste v Nitre. Okrem cesty tam a späť Jaroslav najazdil v rámci Nitry 12 km. Na pracovnú cestu použil vlastné motorové vozidlo, v osvedčení o evidencii má uvedenú spotrebu podľa slovenskej technickej normy 6,5 l/100 km. Na doklade o kúpe pohonnej látky je uvedená jednotková cena 1,444 €/liter vrátane DPH.

Jaroslav si môže uplatniť:

Jaroslav má nárok na základnú náhradu za použitie súkromného vozidla, ktorú vypočítame takto: 0,193 € x 184 km (92 km tam a 92 km späť, t. j. 184 x 2) + 0,193 x 12 km (v rámci mesta Nitra) = 37,828 €. Po zaokrúhlení bude základná náhrada vyplatená Jaroslavovi vo výške 37,83 €.

Okrem toho má Jaroslav nárok na náhradu za spotrebované pohonné látky (keďže má v osvedčení o evidencii vozidla uvedenú spotrebu len podľa slovenskej technickej normy, pri jazde v meste zvýšime spotrebu uvedenú v osvedčení o 40 %). Náhradu za spotrebované pohonné látky vypočítame takto:

Mimo mesta: 6,5 litra/100 x 184 km x 1,444 € = 17,27024.

V meste: (6,5 litra / 100 x 12) x 1,444 € = 1,12632 x 1,4 (zvýšenie o 40 %) = 1,576848.

Spolu po zaokrúhlení = 18,85 €.

Celková suma za použitie auta a spotrebovaný benzín, ktorú si Jaroslav môže započítať do daňových výdavkov, je 56,68 €.

Na koho sa obrátiť pri podávaní daňového a prečo dať v podnikaní šancu mladým? Počúvajte náš podcast

Podrobnejšie informácie o najbežnejšie uplatňovaných výdavkoch si prečítate v tomto článku.

Každý z výdavkov, ktorý si chcete uplatniť, by ste mali mať buď:

  • zaúčtovaný v sústave jednoduchého alebo podvojného účtovníctva, alebo
  • zaevidovaný v daňovej evidencii.

V prípade, že si uplatňujete skutočné výdavky zaúčtované v účtovníctve, ste povinní podať aj účtovnú závierku, ktorá sa podáva ako samostatné podanie (nie príloha), ale musí byť podaná v rovnakej lehote ako daňové priznanie.

Okrem výdavkov si v daňovom priznaní môžete uplatniť aj nezdaniteľné časti základu dane, daňový bonus či nezahrnúť príjmy oslobodené od dane. Viac si o nich môžete prečítať v našom článku 5 tipov k podávaniu daňového priznania.

Prečítajte si aj ďalšie časti sprievodcu daňovými výdavkami:

Ak máte tipy na ďalšie témy, ktoré by vám pomohli v podnikaní, alebo nám chcete poslať spätnú väzbu či upozorniť na vylepšenie, prosím, napíšte na . Ďakujeme.

Podnikajte.sk je špecializovaný podnikateľský portál, ktorý na jednom mieste prináša inšpiratívne príbehy, reálne podnikateľské skúsenosti, praktické príklady a know-how od skúsených odborníkov. Vznikol v roku 2007 a dlhodobo si medzi čitateľmi drží vysokú kredibilitu. Obľúbenosť portálu potvrdzuje aj nezávislé meranie IAB, podľa ktorého je Podnikajte.sk jednotkou v kategórii podnikatelia a živnostníci.

Páčil sa vám článok?
Slabé
12345
Loading...
Super

Huawei P40 Pro vám výrazne uľahčí podnikanie. Ukážeme vám ako

Podnikateľský smartfón by vám mal v prvom rade zjednodušiť prácu a ušetriť čas pri veciach, ktoré sa počas pracovného dňa opakujú. Toto je 6 funkcií, vďaka ktorým to vlajková loď od Huawei dokáže.

Recenzie hovoria o krásnom displeji, perfektných nočných fotografiách a výkone, ktorý vyniká aj medzi špičkou. Podnikatelia však majú zväčša úplne iné požiadavky a od svojho smartfónu vyžadujú efektivitu, bezpečnosť a spoľahlivosť. Pozreli sme sa preto na Huawei P40 Pro práve z tohto uhla. Plávajúce okná, panel skratiek či ovládanie dlaňou na diaľku sú funkcie, ktoré vám uľahčia rutinné úlohy. Prečítajte si, ako na to. 

Panel, ktorý urýchľuje prácu

Panel skratiek je síce nenápadná funkcia, no postará sa o výrazné zrýchlenie vašej práce. Vytiahnete ho posunutím zo strany displeja a môžete si ho prispôsobiť obľúbenými apkami. Oceníte, že pri ich výbere nemusíte ísť do nastavení. Panel skratiek stačí vysunúť a aplikácie pridať symbolom plus, ktorý je poslednou položkou zoznamu. Môžete pridať akúkoľvek aplikáciu, ktorú máte nainštalovanú. Praktické, rýchle, jednoduché.

Rozdelená obrazovka a viac apiek aj bez prepínania

Ak si počas práce v Exceli potrebujete niečo rýchlo poznačiť, nemusíte medzi oboma aplikáciami nutne prepínať. Poznámky si môžete otvoriť cez panel skratiek ako plávajúce okno. Rýchlo vybavíte, čo potrebujete, zavriete plávajúce okno a pokračujete v práci. Huawei P40 Pro tiež ponúka možnosť rozdelenej obrazovky.

K otvorenej aplikácii vytiahnete z panela skratiek ďalšiu a môžete v nich pracovať súčasne. Obrazovka sa automaticky rozdelí. Dokážete upraviť pomer rozdelenia a usporiadanie aplikácií. V jednom okne môžete mať otvorené PDF, v druhom e-mail a pohodlne tak písať do správy pripomienky.

Extra zámok na citlivé dáta

Určite sami viete, že v biznise je dnes absolútne kľúčová bezpečnosť dát, ktoré v zariadení máte,  a to, aby sa k nim nedostal nikto okrem vás – k poznámkam, fotkám, skiciam, nahrávkam či dôležitým kontaktom a číslam.

Huawei P40 Pro odomknete buď odtlačkom prsta, alebo tvárovou biometriou. Čítačka je v displeji a je v porovnaní s predošlou generáciou vylepšená, takže smartfón vás rozpozná aj v úplnej tme. Ak máte v konkrétnej aplikácii citlivé informácie, môžete na ňu nastaviť extra zámok. V Nastaveniach v časti Zabezpečenie nastavíte PIN kód a vyberiete, ktoré aplikácie chcete zamknúť.

Baterka, s ktorou nebudete zápasiť

Môžete P40 Pro dôverovať vo výdrži batérie? Rozhodne. Po celom dni aktívneho používania vám stavový riadok bez problémov zobrazí zostatok batérie okolo 30 %, a to pri maximálnej možnej záťaži. Čo presne pod tým máme z užívateľského pohľadu na mysli, sa dočítate v tejto recenzii zariadenia priamo z terénu.

Vďaka reverznému nabíjaniu, teda možnosti nabíjať vybrané zariadenia pomocou Huawei P40 Pro len priložením, však batériu môžete vybiť pomerne rýchlo, v takomto prípade oceníte rýchle nabíjanie, ktoré za 30 minút nabije batériu približne na 80 %.

Zaostruje text vďaka optike Leica

Sústava fotoaparátov Huawei P40 Pro je samostatná kategória. Reálne farby, široký dynamický rozsah, veľmi svižné automatické zaostrovanie aj pri selfie kamere alebo zrejme najlepšie nočné fotky z aktuálnej ponuky vlajkových lodí. Dokonca na svetelne veľmi kontrastných miestach majú nočné fotografie ostré detaily a minimálny šum.

Výraznou vlastnosťou je až 50-násobné priblíženie. Využitie prvotriednych fotografií v biznise je zrejmé, má však Huawei P40 Pro niečo navyše? Silu umelej inteligencie. Pri vysokom priblížení je problém fotografovať z ruky. Fotky bývajú neostré. Fotiť text na diaľku je preto utrpenie. Umelá inteligencia v Huawei P40 Pro dokáže rozoznať text a pri vysokom priblížení ho zaostriť, aby bol čitateľný.

Kvalitný foťák smartfónu zvládne viac ako robiť fotky a videá. Ako ho využiť v práci?

Biznisové využitie? V tmavej prednáškovej sále, keď si robíte poznámky fotením prezentácie. Fotoaparát je tiež vybavený natívnou funkciou na skenovanie dokumentov, čo je mimoriadne užitočné. Skenovanie dokumentov nájdete v aplikácii fotoaparátu v časti viac.

Ovládanie gestami bez kompromisov

Huawei P40 Pro ponúka vzdušné gestá, teda ovládanie dlaňou na diaľku. Môžete spraviť snímku obrazovky, no najmä listovať smerom hore a dole. Takýmto spôsobom dokážete pohodlne posúvať prezentáciu. Ak je pre vás dôležité robenie snímok obrazovky, oceníte funkciu dvojitého poklepania hánkou po displeji.

Vyberať môžete tiež len konkrétne časti. Hánkou nakreslíte na displej geometrický tvar a to, čo sa nachádza v jeho ploche, sa zaznamená. Opakom sú rolovacie snímky. Keď vytvoríte snímku obrazovky, potiahnete náhľad smerom dole. Spustí sa automatické rolovanie obrazovky, ktorá sa zaznamenáva, až kým proces dotykom nezastavíte. Môžete tak zaznamenať aj dlhé texty, ktoré sú cez niekoľko displejov. Ideálna funkcia, keď si potrebujete uložiť napr. text zaujímavého článku.

Kancelária na povel

Infraport je niečo, čo bolo pomerne bežnou výbavou smartfónov, no dnes ide už skôr o vzácnosť. Huawei P40 Pro je týmto hardvérom vybavený a doplnený o natívnu aplikáciu Ovládač. V nej nájdete bohatú databázu zariadení, ktoré dokážete smartfónom ovládať. Od klimatizácií cez fotoaparáty až po televízory. V kancelárii tak pohodlne bez toho, aby ste sa museli zdvihnúť zo stoličky, ovládate, čo potrebujete. Milým prekvapením je, že sa dajú ovládať aj staršie modely zariadení.


Všetky možnosti Huawei P40 Pro najlepšie využijete s Neobmedzenými O2 SMART Paušálmi.


Tipy, ako si preniesť fotky, kontakty a appky zo starého smartfónu do nového

Čítaj viac

Stiahnite si jednu z týchto 6 appiek a naučte sa každý deň niečo nové

Čítaj viac

Huawei P smart 2021 sme zmenili na herné zariadenie. Čo sme si na ňom zahrali?

Čítaj viac